Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С

С 2021 года индивидуальным предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы, которые они уплатили за себя и за работников. Расскажем о порядке уменьшения стоимости патента в программе 1С Бухгалтерия: 8.3. Как сформировать и заполнить Уведомление об уменьшении ПСН по форме КНД 1112021.

Подробнее про Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С здесь.

Уменьшение налога на страховые взносы на ПСН

Нормативное регулирование

С 01.01.2021 ИП на ПСН могут уменьшать налог, рассчитанный за налоговый период, на (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• обязательные страховые взносы, уплаченные в этом периоде за себя и работников;
• больничные за первые 3 дня болезни сотрудника;
• взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Патент уменьшают ИП:

• без сотрудников — на 100%;
• с сотрудниками — не более 50 %.

Подробнее ФНС предложила рекомендованную форму уведомления об уменьшении стоимости патента

Учет в 1С

При совмещении ПСН с другими системами налогообложения предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).

Расходы на страховые взносы (больничные, страхование) распределяются автоматически пропорционально доходам (с релиза 3.0.87).

ИП совмещает УСН (доходы) и ПСН. Наемных работников нет.

В 1 квартале:

• доход на УСН — 200 000 руб.;
• доход на ПСН — 300 000 руб.;
• уплачены взносы за себя:
  • ОПС — 8 112 руб.;
  • ОМС — 2 106,50 руб.

Расчет расходов, уменьшающих налоги, выполняется в последнем месяце квартала регламентными операциями Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (ПСН) в процедуре Закрытие месяца.

Каким образом расходы уменьшат соответствующие налоги за период, можно посмотреть в справках-расчетах:

Проверим расчет доли расходов для каждого вида деятельности, выполненный программой.

Доля доходов по Книге доходов и расходов УСН:

• 200 000 / (200 000 + 300 000) = 0,4.

Доля доходов по Книге доходов по патенту:

• 300 000 / (200 000 + 300 000) = 0,6.

Если у предпринимателя есть персонал, аналогично распределяются по видам деятельности страховые взносы за работников, занятых одновременно в деятельности на разных системах налогообложения.

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Уведомление до 12.07.2021 с релиза 3.0.89

Об уменьшении суммы патента необходимо уведомить ИФНС, чтобы не перечислять ее в бюджет или перечислить вполовину меньше. Возможно это только если страховые взносы и пособия, уменьшающие сумму налога, уплачены в бюджет (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). В 1С уведомление можно сформировать автоматически по форме, рекомендуемой Письмом ФНС от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.

В разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов из карточки патента по кнопке Оплатить (или из раздела Главное — Задачи организации — Патент, уплата 1/3 стоимости) запустите Помощник уплаты ПСН.

При наличии расходов, уменьшающих «патентный» налог, создайте уведомление по кнопке Сформировать уведомление.

Уведомление заполняется автоматически. Сохраните его, отправьте и установите статус Сдано.

Если сумма взносов, указанная в уведомлении, не уплачена, налоговый орган уведомит об отказе в уменьшении налога не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). В этом случае:

• налог уплачивается в установленный срок в полном размере;
• уведомление об уменьшении суммы налога можно подать повторно.

После изменения статуса уведомления в Помощнике уплаты ПСН на Сдано налог рассчитается с учетом уменьшения.

Как уменьшить патент, когда индивидуальный предприниматель выплачивал вознаграждения физлицам.

Уведомление с 12.07.2021 с релиза 3.0.97

В 1С уведомление можно сформировать автоматически по форме, действующей с 12.07.2021 (Приказ ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).

В разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов из карточки патента по кнопке Оплатить (или из раздела Главное — Задачи организации — Патент, уплата 1/3 стоимости) запустите помощник уплаты ПСН.

В помощнике указывается автоматически:

• Всего расходов — всего уплаченных страховых взносов и иных платежей, на которые уменьшается патент. Можно проверить, открыв по ссылке справку-расчет. Excel
• Уменьшение налога — сумма, на которую раньше уменьшался данный патент с указанием уведомления.
• Сумма доступного уменьшения текущего платежа по патенту.

Сформируйте уведомление по соответствующей кнопке. Уведомление заполняется автоматически.

Если ИП имеет несколько патентов, и хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то следует указать Признак налогоплательщика — 1 для всех патентов, в период действия которых подпадает период использования наемного труда (Письмо ФНС от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@).

Лист А заполняется отдельно на каждый патент, сумма уменьшения указывается отдельно для каждого патента по строке:

• 050 — сумма текущего уменьшения платежа, при необходимости можно скорректировать;
• 060 — сумма уменьшения по предыдущим уведомлениям.

В 1С можно заполнить Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы по всем патентам (с релиза 3.0.100). Для этого перейдите в Главное — Задачи организации. Затем в задачу по уплате любого патента. В форме Оплата налога по патенту нажмите Рассчитать платеж. После расчета форма обновится автоматически и в ней будет доступна кнопка Подготовить уведомление.

Лист Б отражает итоговые показатели по всем листам А.

Новое уведомление отражается в помощнике. Установите ему статус Сдано, чтобы расходы были учтены при расчете налога к уплате.

См. также:

• Настройка учетной политики по НУ в 1С: Страховые взносы
• Как страховые взносы уменьшают стоимость патента у ИП?
• Как уменьшить доходы УСН на страховые взносы работников при совмещении ПСН и УСН?
• [20.04.2021 запись] Расчет налога при УСН за 1 квартал 2021 в 1С
• [08.10.2021 запись] Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2021 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email