Как ИП на ПСН учесть доход, если оплата получена после окончания патента (с релиза 3.0.148) в 1С

Последнее изменение: 29.07.2024

В программе 1С автоматизировано отражение денежных поступлений после окончания действия патента по выбору предпринимателя (с релиза 3.0.148.41):

  • как дохода по новому патенту;
  • как дохода по УСН (НДФЛ).

Такой подход действовал и раньше (с релиза 3.0.138) — Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году? Но сейчас механизм упрощен за счет введения новой аналитики.

Нормативное регулирование

Предприниматель признает доходы по той системе налогообложения, которая действует в периоде поступления денег (Письма Минфина от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, Определение ВС от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).

Если предприниматель на момент получения оплаты за реализацию по патенту, который уже не действует, имеет новый патент на ту же деятельность и совмещает его с УСН или ОСНО, то доход учитывается на ПСН.

Учет в 1С

ИП в 2023 году применяет УСН (доходы) и имеет патенты по деятельности:

  • услуги доставки:
    • с 01.01.2024 по 31.03.2024,
    • с 01.04.2024 по 30.06.2024.
  • аренда недвижимости:
    • с 01.01.2023 по 31.03.2023,
    • с 01.04.2023 по 30.06.2023.

Услуга доставки по первому патенту оказана в 1 квартале, оплата за нее пришла во 2-м — в периоде действия другого патента.

В программе 1С каждый патент заводится отдельно, но в нем указывается вид деятельности (из справочника Виды деятельности по патентам), общий для патентов по этой деятельности.

Таким образом доходы учитываются в разрезе Видов деятельности, а не каждого отдельного патента.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

В документе Поступление на расчетный счет (или Поступление наличных) укажите:

  • Аванс в НУ — один из предлагаемых вариантов учета дохода (автоматически устанавливается Доход УСН):
    • если есть новый патент на этот вид деятельности — укажите этот вид деятельности;
    • если нет нового патента — укажите Доход УСН.

Сумма оплаты отразится в регистрах:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графе Доходы (ЕНВД);
  • Книга доходов по патенту — в графе Доходы.

Отчет Книга доходов по патенту формируется также в разрезе видов деятельности, а не отдельных патентов.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий