В программе 1С автоматизировано отражение денежных поступлений после окончания действия патента по выбору предпринимателя (с релиза 3.0.148.41):
- как дохода по новому патенту;
- как дохода по УСН (НДФЛ).
Такой подход действовал и раньше (с релиза 3.0.138) — Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году? Но сейчас механизм упрощен за счет введения новой аналитики.
Нормативное регулирование
Предприниматель признает доходы по той системе налогообложения, которая действует в периоде поступления денег (Письма Минфина от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, Определение ВС от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).
Если предприниматель на момент получения оплаты за реализацию по патенту, который уже не действует, имеет новый патент на ту же деятельность и совмещает его с УСН или ОСНО, то доход учитывается на ПСН.
Учет в 1С
ИП в 2023 году применяет УСН (доходы) и имеет патенты по деятельности:
- услуги доставки:
- с 01.01.2024 по 31.03.2024,
- с 01.04.2024 по 30.06.2024.
- аренда недвижимости:
- с 01.01.2023 по 31.03.2023,
- с 01.04.2023 по 30.06.2023.
Услуга доставки по первому патенту оказана в 1 квартале, оплата за нее пришла во 2-м — в периоде действия другого патента.
В программе 1С каждый патент заводится отдельно, но в нем указывается вид деятельности (из справочника Виды деятельности по патентам), общий для патентов по этой деятельности.
Таким образом доходы учитываются в разрезе Видов деятельности, а не каждого отдельного патента.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В документе Поступление на расчетный счет (или Поступление наличных) укажите:
- Аванс в НУ — один из предлагаемых вариантов учета дохода (автоматически устанавливается Доход УСН):
Сумма оплаты отразится в регистрах:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графе Доходы (ЕНВД);
- Книга доходов по патенту — в графе Доходы.
Отчет Книга доходов по патенту формируется также в разрезе видов деятельности, а не отдельных патентов.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете