Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году в 1С

Последнее изменение: 11.12.2023

В программе 1С автоматизировано отражение денежных поступлений по патенту после окончания его действия по выбору предпринимателя (с релиза 3.0.138):

  • как дохода по новому патенту;
  • в доходах по УСН (НДФЛ).

Разберемся, как ИП учесть доход при УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году или в следующем квартале на новом патенте.

Раньше такой доход нужно было отражать в налоговом учете вручную Когда ИП отражать доход в Книге учета доходов по ПСН, если услуги оказаны в 2021, а оплата прошла в 2022?

Нормативное регулирование

Предприниматель признает доходы по той системе налогообложения, которая действует в периоде поступления денег (Письма Минфина от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, Определение ВС от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).­

Если предприниматель на момент получения оплаты за реализацию по патенту, который уже не действует, имеет новый патент на ту же деятельность и совмещает его с УСН или ОСНО, то доход учитывается на ПСН.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Учет в 1С

ИП в 2023 применяет УСН (доходы) и имеет 2 патента по аренде недвижимости:

  • с 01.01.2023 оп 31.02023,
  • с 01.04.2023 по 30.06.2023.

Услуга по первому патенту оказана в 1 квартале, оплата за нее пришла во 2-м — в период действия другого патента.

В программе 1С каждый патент заводится отдельно, поэтому автоматически оплата по продленному патенту не зачитывается, даже если он оформлен на тот же вид деятельности.

В документе Поступление на расчетный счет укажите:

  • Погашение задолженностиПо документу (или другой способ, на отражение дохода не влияет);
  • Документ — документ реализации, по которому зачислена оплата (на прежнем патенте);
  • Аванс в НУ — выберите один из предлагаемых вариантов:
    • есть новый патент на этот вид деятельности — укажите его;
    • нет нового патента — укажите Доход УСН.

Сумма оплаты отразится в регистрах:

  • Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графе Доходы (ЕНВД);
  • Книга доходов по патенту — в графе Доходы.

В нашем примере у ИП патент на тот же вид деятельности, поэтому платеж попадет в Книгу доходов по патенту.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий