В программе 1С автоматизировано отражение денежных поступлений по патенту после окончания его действия по выбору предпринимателя (с релиза 3.0.138):
- как дохода по новому патенту;
- в доходах по УСН (НДФЛ).
Разберемся, как ИП учесть доход при УСН и ПСН, если оплата за услуги по патенту получена в следующем году или в следующем квартале на новом патенте.
С 2024 порядок упрощен — обновленная методика здесь (с релиза 3.0.148).
Раньше такой доход нужно было отражать в налоговом учете вручную Когда ИП отражать доход в Книге учета доходов по ПСН, если услуги оказаны в 2021, а оплата прошла в 2022?
Нормативное регулирование
Предприниматель признает доходы по той системе налогообложения, которая действует в периоде поступления денег (Письма Минфина от 24.07.2019 N 03-11-11/55022, от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, Определение ВС от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если предприниматель на момент получения оплаты за реализацию по патенту, который уже не действует, имеет новый патент на ту же деятельность и совмещает его с УСН или ОСНО, то доход учитывается на ПСН.
Учет в 1С
ИП в 2023 применяет УСН (доходы) и имеет 2 патента по аренде недвижимости:
- с 01.01.2023 оп 31.02023,
- с 01.04.2023 по 30.06.2023.
Услуга по первому патенту оказана в 1 квартале, оплата за нее пришла во 2-м — в период действия другого патента.
В программе 1С каждый патент заводится отдельно, поэтому автоматически оплата по продленному патенту не зачитывается, даже если он оформлен на тот же вид деятельности.
В документе Поступление на расчетный счет укажите:
- Погашение задолженности — По документу (или другой способ, на отражение дохода не влияет);
- Документ — документ реализации, по которому зачислена оплата (на прежнем патенте);
- Аванс в НУ — выберите один из предлагаемых вариантов:
- есть новый патент на этот вид деятельности — укажите его;
- нет нового патента — укажите Доход УСН.
Сумма оплаты отразится в регистрах:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графе Доходы (ЕНВД);
- Книга доходов по патенту — в графе Доходы.
В нашем примере у ИП патент на тот же вид деятельности, поэтому платеж попадет в Книгу доходов по патенту.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете