Отражение расходов по аренде в НУ в 1С

Нормативное регулирование

БУ

В расходах признаются:

• амортизация ППА (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 5 ПБУ 10/99);
• проценты, начисленные по арендному обязательству (п. 20 ФСБУ 25/2018).

• Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
• Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)

НУ

Расходы на аренду (в т.ч. лизинговые платежи) относятся к прочим расходам (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Могут быть прямыми или косвенными, в зависимости от принадлежности к производству арендованного (взятого в лизинг) имущества (п. 1 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина от 13.03.2017 N 03-03-06/1/13785). Расходы по аренде (лизингу) подтверждаются договором и документами уплаты арендных платежей (Письма Минфина от 10.09.2021 N 03-11-11/73314, 26.08.2014 N 03-07-09/42594).

Отражение расходов по аренде в 1С

Организация по договору лизинга учитывает затраты:

• БУ — амортизация ППА — 50 000 руб. ежемесячно;
• НУ — лизинговые платежи — 100 000 руб. ежемесячно.

Затраты в БУ и НУ учитываются на счете 20.01 (прямые расходы).

В августе в НЗП отражены затраты в сумме:

• БУ — амортизации — 50 000 руб.;
• НУ — лизингового платежа — 100 000 руб.

Статья затрат при отражении в НУ

Способ отражения расходов в НУ

Настройка прямых расходов – по правилам БУ

Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль

Август — нет реализации работ (НЗП)

Операции – Закрытие месяца – РО Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Сентябрь — реализация

Операции – Закрытие месяца – РО Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Отражение в декларации в 1С

Настройка прямых расходов – вручную

Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль

Август — нет реализации работ (НЗП)

Операции – Закрытие месяца – РО Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Сентябрь — реализация

Операции – Закрытие месяца – РО Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Отражение в декларации в 1С

См. также:

• Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
• Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
• Прямые производственные затраты (счет 20) в 1С
• По какому принципу делятся затраты на прямые и косвенные в 1С
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email