Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022

Учет лизинговых платежей НУ в 1С

Предмет лизинга – на балансе лизингополучателя, в НУ признавались расходы в виде (ст. 259-259.2 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):

  • амортизации объекта лизинга;
  • лизинговых платежей (за вычетом амортизации) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Предмет лизинга – на балансе лизингодателя (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):

  • лизинговых платежей в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ):

  • лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.

Если договор лизинга заключен до 01.01.2022, лизингополучатель, на балансе которого учтен лизинговый объект, может выбрать вариант налогового учета имущества с 2022:

  • у лизингополучателя – с амортизацией объекта, учитывать в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации;
  • у лизингодателя – без амортизации, в расходах НУ учитывать только лизинговые платежи (п. 1 ст. 2 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

Выбор способа НУ имущества

ОС и НМА — Поступление в лизинг

Печать акта приема-передачи в лизинг в 1С

Учет объекта у лизингополучателя

Операции — Закрытие месяца — Амортизация и износ основных средств — Признание в НУ арендных платежей

Учет объекта у лизингодателя

ОС и НМА — Поступление в лизинг

Операции — Закрытие месяца — Признание в НУ арендных платежей

Проводки

Отражение в декларации по прибыли

Настройка отражения расходов НУ — документ Поступление в лизинг

Настройка отражения расходов НУ — документ Принятие к учету ОС

Отчеты – Регламентированные отчеты – Декларация по налогу на прибыль

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий