Войти в кабинетв октябре 22 г задавали вопрос «ВЫКУП ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА
Вопрос задал
Ольга К. (Нижнекамск)
Ответственный за ответ:
Оксана Корнилова
(★9.77/10)
Добрый день.
в 2020 году был заключен договор лизинга (баланс лизингополучателя), которым определены размеры лизинговых платежей.
В 2021 все лизинговые платежи были выплачены и был составлен договор выкупа лизингового имущества. где указано что автомобиль передается в собственность лизингополучателя и указана общая сумма по договору лизинга.
Как правильно оформить выкуп лизингового имущества? Необходимо принять на учет по полной стоимости? Вправе ли были амортизировать имущества на протяжении лизинга и брать в расходы по НУ лизинговые платежи?»
Работаем в КОРП
Есть ли изменения в программе от разработчиков по данной нестандартной ситуации?
и не совсем поняли из ответов на этот вопрос: будут ли ежемесячные лизинговые платежи расходами в НУ ЕЖЕМЕСЯЧНО (а не после выплаты всей суммы лизинга)?
скан договора приложила
Добрый день!
Уточните, мы сейчас говорим про разные ситуации(договоры)?
Первый договор, про которой вы говорили в вопросе Поступление в лизинг ОС (программа КОРП)
По договору в итоге сделки должен был быть отдельный договор купли-продажи на передачу предмета лизинга по выкупной стоимости равной 1000.
Выкуп оформляете по алгоритму в материале
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами (КОРП)
Выкупленное имущество, которое продолжает использоваться в деятельности, переводится в состав собственных ОС (п. 4 ФСБУ 6/2020).
Первоначальная стоимость ОС:
-БУ – была сформирована из лизинговых платежей и выкупной стоимости, не меняется;
-НУ – формируется из выкупной стоимости (Письма Минфина от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82149, от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).
Если была выкупная стоимость, организация вправе начислять амортизацию и учитывать лизинговые платежи в НУ.
Второй договор, который вы прислали, такого пункта не содержит, т.е. выкупной стоимости по договору нет?
Если так, посмотрите, пожалуйста, обсуждение по вопросу
Налоговый учет лизинга у ЛП (договор от 18.11.2022г)-выкупная стоимость имущества включена в общую сумму договора.Работаем на ОСНО
.
Добрый день.
мы говорим про разные договоры.
В нашем (см вложение) про выкупную вообще ни единого слова, и это стало принципиальной позицией Балтийского лизинга. Как они прокомментировали-с 2022 они заключают ТОЛЬКО такие договоры лизинга (вообще без выкупной).
Спасибо за уточнение.
Тогда посмотрите, пожалуйста, обсуждение по подобному вопросу (ссылка выше).
При таком договоре, если выкупная стоимость равна сумме лизинговых платежей, текущие расходы на лизинговые платежи вы не можете учесть, так как они формируют первоначальную стоимость ОС (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Первоначальную стоимость ОС вы сможете учесть в расходах посредством амортизации после перехода права собственности на актив.
Спасибо за ссылку (ознакомились), но хотелось бы еще по работе в программе КОРП, после того как будут выплачены все ежемесячные платежи-переход в собственность мы сможем оформить только ручными операциями?
и при принятии в лизинг нужно ли что то подкорректировать вручную? или учесть еще какие то тонкости ( в связи с отсутствием выкупной в договоре)?
Я вижу оформление так:
-ежемесячно Списание с расчетного счета аванса: Д 60.02 К 51
-отражение счет-фактуры на аванс: Д 68.02 К 76.ВА в Книге покупок. Получается, что лизингодатель должен вам предоставлять счет-фактуру на аванс
-в конце, после оплаты всех лизинговых платежей, на основании договора оформляем документ Поступление ОС: Д 08.04.2 К 60.01, Д 01.01 К 08.04.2, Д 19.01 К 60.01, Д 60.01 К 60.02 на каждую сумму аванса зачет.
Далее ОС отразится на балансе организации, расходы будут ежемесячно списываться при закрытии месяца.
Автоматизации под такой учет в программе нет.
Вы можете дополнительно задать вопрос разработчикам 1С v8@1c.ru , чтобы услышать их мнение по отражению в программе.
Те документ поступление в лизинг в момент получения Акта приема передачи такого оборудования мы не оформляем? и ФСБУ в данном случае не применяем ? дисконтирование не считаем?
Посмотрела дополнительно законодательную базе.
Комментариев по запросу не нашла.
Считаю, что да, документ поступление в лизинг до передачи оборудования не оформлять и не дисконтировать.
Вся оплата по договору это как аванс, поэтому и принять на учет пока нельзя.
Обязательно по вопросу проконсультируйтесь с аудитором.
не можем никак прийти к единому мнению, хотелось бы разобраться. Еще раз перечитали договор-там есть ссылка на Правила лизинга движимого имущества, подняли Правила-в 17 разделе есть упоминание про выкупную (скрин прикладываем). Получается что выкупная стоимость имущества включена в общую сумму договора. Те лизинговые платежи в расход по Налоговому учету мы берем, и оформляем документ — поступление в лизинг?
Запросили у Балтийского как будет закрываться договор лизинга после погашения всех лизинговых платежей-нам прислали шаблон договора о переходе права собственности (см вложение). С точки зрения такого завершающего документа-на 01 счет в качестве уже нашего собственного ОС мы ставим его по стоимости которая включает в себя все лизинговые платежи (может к моменту перехода в собственность (2025 год) в программе будет автоматизация такого перехода)?
Получается, что да, выкупная стоимость входит в общую стоимость договора.
Но она все равно должна быть указана, я считаю, иначе по какой стоимости вы потом оформите Выкуп.
Например, так:
Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет -столько-то.
Общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены за период действия договора – столько-то.
Выкупная стоимость по условиям договора составляет — столько-то и выплачивается ежемесячно равными долями вместе с лизинговым платежом в течение срока договора.
Поэтому остается неясно можно ли лизинговые платежи в НУ.
Еще отправьте свой вопрос в 1С v8@1c.ru
Возможно, разработчики подскажут какой-то вариант.
а выкупа и не будет, будет переход права собственности
Выше Вы давали ссылку на материалы, и там
«Если бы в договоре было прописано, что общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены равна столько то. И выкупная стоимость выплачивается ежемесячно равными долями вместе с лизинговым платежом в течение срока договора, вот тогда бы вы могли ежемесячно принимать расходы в НУ.»
в договоре о переходе права собственности на ТС «п3 Стоимость реализованного Стороне 2 Имущества сформирована за счет всех платежей по Договору лизинга. выкупная стоимость имущества включена в общую сумму Договора лизинга»
те на 01 в качестве собственного ОС мы ставим всю сумму лизинга.
к вопросу отражения ежемес платежей как расходов для налога на прибыль в своем информационном материале Балтийский лизинг подходит к отнесению лизинговых в расходы для НУ с несколько другой стороны. Они пишут что »
Лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом выкупной стоимости лишь в случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи (Налоговый кодекс, ст. 264, п. 1, подп. 10).
Между тем по условиям раздела 17 Правил лизинга (ред. № 6), являющихся приложением к договору лизинга, заключение договора купли-продажи предмета лизинга по окончании срока действия договора лизинга не предполагается.
Следовательно, при определении налоговых последствий исполнения договора лизинга нет оснований для уменьшения сумм лизинговых платежей на размер выкупной стоимости предмета лизинга.» Те раз вычитать из лизинговых платежей нечего-то вся сумма лизингового платежа ежемесячно идет в расход по налогу на Прибыль
Переход права собственности в программе отражаем документом Выкуп предмета лизинга.
Или вы как-то иначе хотите оформить переход права?
Исходя из п.3 — выкупная стоимость входит. Но как это отражать в программе алгоритма нет.
Что касается лизинговых платежей, тут я понимаю иначе. Раз у вас нет в конце договора купли-продажи, значит нет выкупной стоимости. А раз ее нет, значит платежи признавать в расходах нельзя.
Вопрос спорный и решить его надо со специалистами — аудитор, юрист + разработчиками 1С.
Да, вопросы остаются,
Балтийский лизинг -компания крупная, с массой клиентов, думаю вопросы не только у нас-что то должно сдвинуться
Надеемся через вас будут разбираться такие вопросы-а мы будем учиться и применять под свои условия.
Спасибо!