Налоговый учет лизинга у ЛП (договор от 18.11.2022г)-выкупная стоимость имущества включена в общую сумму договора.Работаем на ОСНО

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Т. (Артем город)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день.Прошу вашей помощи в следующем вопросе:
Заключили договор лизинга на покупку производственного оборудования с последующим выкупом.Это будет первый лизинговый договор для нас по ФСБУ 25/2018.
ЛП в НУ принимает на затраты сумму ежемясчного лизингового платежа без НДС за минусом выкупной стоимости.В нашем договоре Выкупная стоимость не выделена (см.вложение),она включена в общую сумму Договора.
Не означает ли это,что всю сумму лизинговых платежей мы должны признать Выкупной и до момента перехода права собственности на Имущество в НУ относить на расходы лизинговые платежи не можем? Т.е.все лизинговые платежи будут считаться как авансы в счет выкупа имущества.
Связавшись сегодня с ЛД,я спросила,какие документы нам будут предоставлять ежемесячно и при выкупе (переход права собственности).Мне ответили так : на ежемесячные лизинговые платежи нам будут предоставлять с/ф со ставкой 20% ,а при выкупе-всего лишь Уведомление письменное,где будет указана дата перехода права собственности на оборудование к нам (во вложении Приложение 4 -п.п.17.4).
Исходя из их ответа,я могу брать в расходы НУ сумму ежемесячных лизинговых платежей без НДС ,согласно графику платежей Договора лизинга? (см.Приложение 1 к договору лизинга).
Заранее,спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Добрый день!
    Если выкупная стоимость равна сумме лизинговых платежей, текущие расходы на лизинговые платежи вы не можете учесть, так как они формируют первоначальную стоимость ОС (п. 5 ст. 270 НК РФ).
    Первоначальную стоимость ОС вы сможете учесть в расходах посредством амортизации после перехода права собственности на актив.
    Что касается НДС, по идее лизинговые платежи — это выкупная стоимость, т.е. это авансы в счет предстоящей реализации имущества.
    Значит лизингодатель должен выставлять вам авансовые СФ.
    А вы вправе принять авансовый НДС к вычету при выполнении всех условий.
    После реализации имущества вы сможете принять к вычету входной НДС с покупки, а авансовый НДС (ранее принятый к вычету) вы обязаны будете восстановить.

    Если бы в договоре было прописано, что общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены равна столько то. И выкупная стоимость выплачивается ежемесячно равными долями вместе с лизинговым платежом в течение срока договора, вот тогда бы вы могли ежемесячно принимать расходы в НУ.

     2

  2. Добрый день,в том то и дело,что ЛД будет предоставлять нам ежемесячно с/ф на лизинговый платеж(в т.ч.ВС) со ставкой 20% и по окончании всех платежей мы получим лишь письменное Уведомление ЛД о дате перехода права собственности (никакой с/ф с общей суммой имущества не будет).
    Вчера написали ЛД письмо с просьбой выделить в договоре ВС и ежемесячные лизинговые платежи отдельно,получили отказ

  3. Попробуйте еще предложить ЛД еще вариант — последний платеж сделать как выкупной. Тогда вы сможете брать в расходы НУ ежемесячно.
    И еще по документообороту есть ли пункт в договоре, что ЛД должен тогда предоставлять сф на аванс ежемесячно, а не сф?

    1. Нет,мы предлагали так.Пришел официальный ответ,что договор менять они не будут.Обращались в другие лизинговые компании-у них выделяется выкупная цена,но все они работают при стоимости предмета лизинга от 1 млн.руб.,а наш «Подъемник» стоит около 500 тыс.руб.

  4. А по документообороту есть пункт в договоре, что ЛД должен тогда предоставлять сф на аванс ежемесячно, а не сф?
    Они должны предоставиь сф на аванс. Или от этого тоже отказываются?

  5. Добрый день.ЛД будет предоставлять только с/ф на платежи со ставкой НДС-20% (я с ними созванивалась специально по этому вопросу)

  6. Наталья, изучаем ваш вопрос.
    Но пока алгоритм тот, что предложила в первом комментарии.

  8. Наталья, не удалось найти писем и материала, когда договор состоит только из лизинговых платежей без выкупной стоимости. Везде в примерах выкупная стоимость входит в договор и , либо растянута на весь период договора, либо учитывается последним платежом.
    Ваш договор больше напоминает договор-рассрочку, а не договор лизинга.
    Обратитесь, пожалуйста, к аудитору. Возможно в их практике уже встречался подобный случай.

    Есть Письмо Минфина России от 15.04.2019 № 03-03-06/1/26677, но тоже считаю устаревшее, которое подтверждает, что все лизинговые платежи это авансы. И пока не перешло право собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, лизингодатель не может учесть платежи в доходах, а лизингополучатель в расходах.

    Поделитесь потом, что аудитор скажет.

     2

  9. Добрый день,Оксана.Вот часть ответа от КонсультантПлюс.
    Он меня конечно не совсем устроил-на 2й странице фраза,про то,если выкупная цена в сумме лизнговых платежей не выделена…..(но там нет нашей ситуации-ВС входит в состав ЛП,но не выделена конкретно)

    В итоге,мы отказались от такого договора лизинга.

     1

  10. Добрый день, Наталья!
    Большое спасибо, что поделились.

    Ситуация , мне кажется, неприятная.
    Желаю вам найти нового лизингодателя со стандартными условиям по договору лизинга)

  11. Вам спасибо за обратную связь

     1

Комментарии закрыты.