Добрый день!
Помогите, пожалуйста разобраться.
Организация на УСН Доходы-Расходы.
Общество заключило договор на приобретение а/м в лизинг. Проведено досрочное погашение лизинговых платежей. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя.
Помогите, пожалуйста с возникшими вопросами:
1. возникает ли постоянная разница при досрочном выкупе предмета лизинга при том, что ООО на УСН?
2. по условиям с лизинговой компанией есть возможность при полной выплате всех платежей и выплате выкупной стоимости автомобиля — сразу его продать физическому лицу и на него же оформить. При продаже по выкупной стоимости — какие налоговые последствия — проводки?
Получается , что автомобиль в БУ ещё не самортизирован и продажа будет с убытком в бухгалтерском учёте? А что с проводками и с налогами?
3. как ложатся на расходы лизинговые платежи и выкупной платёж при досрочном погашении? Проводки в НУ и БУ?
4. не возникает ли у ООО объекта налогообложения по транспортному налогу? И если да, то в какой момент?
5. Если продавать физическому лицу с оплатой с карты физлица на р/сч ООО, есть риск — на тему пробивания чека?!
6.Если начислить дивиденды учредителю(удержать НДФЛ) и произвести выплату автомобилем по выкупной стоимости ? Есть ли в данном случае риски со стороны налоговых последствий?
Пожалуйста, помогите разобраться!
Добрый день.
Вы в одном вопросе задали сразу несколько вопросов. По регламенту нашего ресурса даем ссылку на регламент: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру каждый вопрос вы должны задавать отдельно.
Отвечу на один вопрос, связанны с выкупной стоимостью. Остальные вопросы задайте отдельно.
1. Возникает ли постоянная разница при досрочном выкупе предмета лизинга при том, что ООО на УСН?
Временных разниц при досрочном выкупе не возникают. При досрочном выкупе Постоянная разница, возникшая при постановке на учет предмета лизинга, должна быть списана в расход и уменьшить налог на прибыль Посмотрите материал по теме: Отражение постоянной разницы при досрочном выкупе предмета лизинга с условием учета на балансе лизингополучателя
При формировании первоначальной стоимости уже собственного автомобиля образовываются разница между БУ и НУ стоимостью выкупленного имущества. Так как в БУ вы принимаете на учет автомобиль в сумме всех затрат по договору, а НУ — только в сумме выкупной стоимости.
И это актуально только для тех, кто работает на ОСНО. В вашем вопросе фигурирует УСН 15%, следовательно разниц, связанных с ведением ПБ 18/02 нет в любом случае.
2. Как ложатся на расходы лизинговые платежи и выкупной платёж при досрочном погашении? Проводки в НУ и БУ?
Налоговым кодексом предусмотрен перерасчет налоговой базы при продаже или списании ОС (абз. 11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Необходимо пересчитать налоговую базу, если продается или списывается ОС с момента приобретения которого прошло менее:
— трех лет, для ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно;
— десяти лет для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет.
Необходимо сделать перерасчет за весь период использования выбывшего объекта ОС:
— исключить списанную стоимость ОС из затрат по УСН;
— рассчитать амортизации ОС и включить ее в затраты УСН
— пересчет налога по УСН и уплатить в бюджет;
— начисление и уплатить пеней.
Остальные вопросы задайте в новой ветке. Предварительно посмотрев материал:
Реализация основного средства с убытком
Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
Кто платит транспортный налог по лизинговому авто?
Когда можно не платить транспортный налог? .
Большое спасибо!
Рада была помочь.