Вопрос:
ООО (УСН 15%, СМП)
В марте 2022 года был заключен Договор лизинга автомобиля на срок с 01.03.2022 года по 01.02.2023 года . Лизинговые платежи включают в себя выкупную стоимость, без указания сумм выкупной стоимости. В феврале 2023 года автомобиль передан по Договору выкупа предмета лизинга, без указания выкупной стоимости.
Можем ли мы включить в расходы по УСН лизинговые платежи, уплаченные за весь период?
Как правильно отразить и указать стоимость выкупа лизингового имущества?
Как правильно провести в 1с с учетом ФСБУ 25/2018
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Можем ли мы включить в расходы по УСН лизинговые платежи, уплаченные за весь период?
Если верно поняла, выкупная стоимость равна сумме лизинговых платежей, расходы на лизинговые платежи формировали первоначальную стоимость ОС (п. 5 ст. 270 НК РФ) и являлись авансами.
Авансы в расходах УСН не учитываются (Письмо Минфина РФ от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
В НУ (УСН доходы — расходы) в расходы стоимость ОС списывается равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:
Как правильно отразить и указать стоимость выкупа лизингового имущества?
Если выкупная стоимость включена в общую сумму лизинговых платежей (последний платеж), это значит, что отдельный, заключительный платеж отсутствует.
После проведение последнего лизингового платежа необходимо создать документ Выкуп предмета лизинга, чтобы перевести имущество в состав собственных ОС.
Далее, документ Принятие к учёту ОС, переводим автомобиль полученный по договору финансовой аренды (лизинга), находящийся на балансе лизингополучателя (счет 01.03).
Материал по теме:
Документ Принятие к учету ОС при УСН .
Уточнение:
В договоре лизинга — вообще не сказано про выкупной платеж, прописан только график лизинговых платежей. По окончанию Договора лизинга составлен договор выкупа. Лизинговая компания пояснила, что так как Предметы лизинга учитываются на балансе Лизингополучателя, то все амортизационные расчеты клиент ведет самостоятельно и по умолчанию выделение выкупной стоимости не требуется. Возможно включить уплаченные лизинговые платежи в налоговый расход?
В 1с Выкуп предмета лизинга без указания стоимости сделать нельзя.
Вы пишите: — «Лизинговая компания пояснила, что так как Предметы лизинга учитываются на балансе Лизингополучателя, то все амортизационные расчеты клиент ведет самостоятельно и по умолчанию выделение выкупной стоимости не требуется.»
Уточните, пожалуйста, на какой нормативный документ они ссылаются в своей позиции.
С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Уплаченные лизинговые платежи, вы можете включать в налоговый расход за минусом выкупной стоимости.
Выкупная стоимость учитывается, как аванс и в расходах до момента окончания обязательств признана быть не может (Письма Минфина № 03-11-11/10 от 20.01.2011, № 03-03-02-04/1/88 от 25.03.2005).
У вас выкупная стоимость не выделена нигде, возникает вопрос, по какой стоимости будет учитываться автомобиль.
В графике п.3.1.1 написано:
«планируемые расходы на приобретение предмета лизинга…», не пользование предметом лизинга, что наталкивает на мысль о стоимости ОС равной этой сумме.
Лизингодатель, значительно упростил бы вам ситуацию, через выделение суммы выкупа в договор выкупа.
Ситуация пока нестандартная для 1С.
Предполагаю, что вы не единственные кто столкнулся с ситуацией. Возможно разработчики в дальнейшем предусмотрят в программе и такой вариант, но пока его нет((
Искусственный вариант выкупа — это создать документ Операции, введенные вручную, внести необходимые проводки и регистры.
Закрыть период и проверить дальнейшее отражение ОС в учете.
И обязательно написать обращение в v8@1c.ru