доброй ночи.
В январе 2021 года был заключен договор лизинга с правом выкупа.
данные: договор от 15.01.2021г. срок действия по договору до 31.01.2024 и СПИ по акту передачи 35 месяцев с даты ввода в эксплуатацию согласно акту передачи. Передан автомобиль в итоге 19 февраля 2021г. Гос.пошлина и страхование на стороне лизингодателя. На балансе лизингодателя.
Сумма лизинговых платежей 2 895 726 с ндс, выкупная стоимость 1000,09 с ндс по договору выкупа. авансовый платеж 586 470 с ндс.
доп.согл. от 01.02.2023г увеличены лизинговые платежи общая сумма стала 2 911 062 с ндс.
Лизинговые платежи были по 64 146 в месяц , стали по 65424 с ндс.
В учете прикладываю анализ счетов по которым было движение.
Машина числилась на забалансе, ежемесячно оплачивались лизинговые платежи и проводились в программе как лизинговые платежи (расходы 44 счета) .в 2022 году договор пересмотрен не был. Учет велся как раньше . в итоге не понятно что делать в январе 2024 по окончанию действия договора, как принять корректно к учету, как должен выглядеть справочник. ПО мнению аудитора в январе 2024 все операции по данному договору должны быть завершены без дальнейшей амортизации, так как СПИ уже использован . Сумму выкупной списать единовременно в БУ И НУ поставить на учет основное средство лизинговые платежи плюс выкупная. У нас ПБУ 18 , общая система налогооблажения.
повторюсь велся забалансовый учет.
В программе не нашла ни одного примера пошагового когда договор заключен в 2021 году досрочного выкупа не было завершен в январе 2024. Прошу разобрать ситуацию детально.
Вторая часть вопроса и как по факту должно было быть., если отражать все правильно сразу какими документами.
Если остались вопросы жду.
Здравствуйте!
Если переход на ФСБУ 25 не был выполнен, то действуем по старой схеме, подробно в инструкции
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
На ваших цифрах:
1) К 001 — сумма 2 426 718,41 (833,41 выкупная цена + 2 425 885,00 сумма лизинговых платежей) Списание ОС с забалансового учета, в 1С Операции — Операции, введенные вручную)
2) Д 08.04.1 К 60.01 — сумма 833,41, принят к учету внеоборотный актив по выкупной стоимости
Д 19.01 К 60.01 —сумма 166,68, НДС с выкупной стоимости
В 1С документом ОС и НМА – Поступление оборудования, на сумму 1 000,09 рублей
3) Д 01.01 К 02.01 -сумма 2 425 885,00, первоначальная стоимость имущества и амортизации после перехода права собственности, в 1С Операции — Операции, введенные вручную
4) Д 01.01 К 08.04.1 — сумма в БУ 833,41 принят объект ОС в учету
Д 44/26 К 01.01 — сумма в НУ 833,41 стоимость ОС списана в расходы, т.к ниже лимита.
В 1С раздел ОС и НМА – Принятие к учету ОС
По мнению аудитора в январе 2024 все операции по данному договору должны быть завершены без дальнейшей амортизации, так как СПИ уже использован.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Верно, СПИ при выкупе организация может с учетом п. 7 ст. 258 НК РФ — уменьшить его на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
Получается при принятии к учету СПИ 0.
В НУ сразу приняли в расходы. Но в БУ не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость = 0.
Поэтому считаю верным при принятии к учету установить новый срок СПИ в БУ.
Может быть полезен материал
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
У нас ПБУ 18
Пришлите, пожалуйста, скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ
Вторая часть вопроса и как по факту должно было быть., если отражать все правильно сразу какими документами.
По моему мнению, сейчас по данному договору нет смысла вносить корректировки. Но лучше дополнительно узнать мнение своих аудиторов.
Как нужно было выполнить переход на ФСБУ 25 в 2022 году
Выбрать способ перехода
Как лучше переходить на ФСБУ 25 перспективно или альтернативно в 1С?
И дальше отражать по инструкции
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 без дисконтирования у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингодателя в 1С (ПРОФ)
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
ФСБУ 25. Самые актуальные вопросы, новое в учете аренды и лизинга в 1С
Весь материал по переходу здесь
извините пожалуйста , но вы совсем не помогли вы описали ситуацию которую я прочитала я вам специально скинула скрин справочника.
У нас нет понимания во первых что именно должно там отображаться это раз. перечитайте пожалуйста вопрос.
какими документами и что внести что бы в справочнике основных средств отображалось то что нужно. по моему мнению при выполнение вышеупомянутых действий справочник отображается не верно ну никак не может быть первоначальная стоимость для БУ и НУ 833 рубля.
И по сроку использования не нашла доводом при котором я должна пересмотреть срок использования , мне нужно что бы в справочнике при принятии отображался срок 35 месяцев но при этом не амортизировался эти 35 месяца. та схема которая существует у вас в программе не объясняет как нужно действовать так как у меня еще 2 договора которые закончатся в конце года и мне нужно понимать как с ними действовать они так же заключены в 2021 году. Поэтому аудитор взвесил все риски и предложил именно такую схему как я Вам описала но я не понимаю как технически это осуществить.
почему вы считаете что в БУ не может быть такой ситуации что основное средство используется но не амортизируется. Раньше именно так и было. поэтому мне просто нужно понять как это осуществить. Какими документами осуществить данную постановку. в общем даже если брать вашу схему алгоритм не ясен как основное средство должно отображаться в справочнике. Для БУ и НУ. скрин пришлю.
Ещё один момент к вам обращаемся за чёткими ответами, совсем уже нет времени изучать информацию. Нужна конкретика.
Ещё уточнения мы не имеем право на упрощённый бухучет а у вас все примеры в основном приведены с упрощённый бух учётом.
Далее 1 с не открывается что вы хотите в настройках посмотреть пбу 18 с отражением постоянных и временных разниц.
Переход как положено осуществлён не был и на сколько мы понимаем сделать его сейчас не понятно можно или нет мы же не будем сдавать отчётность заново за 21,22 год.
По поводу статьи где вводиться документ поступление лизинга по сумме достаточных платежей 1600 000 совершенно не понятно а после выкупа простите по какой стоимости он встанет на баланс изначально его цена было
2 880 000 с НДС. Куда в данном предмете выкупная стоимость денется. В общем возвращаемся к справочнику как он будет выглядеть.
НУ учёт с 2022 ведёт лизингодателя это относиться к договорам заключённым с 2022 года или ко всем?
Ещё раз один договор закрылся в январе до сих пор непонятно как отразить с учётом пбу 18.где пример операции.
Есть ещё 2 договора закончатся в конце года.
Приложение izmenit-srok-v-kartochke.docx
Операции описанные выше надо отразить в учете в текущем периоде, не в 2021. Но с учетом того, что не было отражено своевременно. Настройки ПБУ 18 нужны т.к. от них зависит вариант отражения операций в 1С Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Инструкцию с алгоритмом прилагаю, в том числе как изменить данные в карточке ОС.
Обращаю внимание, что контроль производится не в справочнике ОС, а в рег. отчетности, стандартных отчетах 1С, справках-расчетах и т.д. Данные для расчета амортизации берутся из регистров.
Отразите, пожалуйста, в базе 1С и проверьте результат.
почему вы считаете что в БУ не может быть такой ситуации что основное средство используется но не амортизируется. Раньше именно так и было.
Раньше, когда действовал ПБУ 6/01, ОС с нулевой балансовой стоимостью было нормой, т.к ПБУ 6/01 прямо не предусматривало возможность изменения СПИ (если только не было модернизации и/или реконструкции).
Теперь ФСБУ 6/2020 прямо предусматривает необходимость изменения СПИ (п. 37 ФСБУ 6/2020).
Это значит если ОС не списано с учета, а таких причины только две (п 40 ФСБУ ):
1) ОС перестало приносить экономические выгоды (физически изношено, морально устарело
2) ОС выбыло по любой причине (продано, безвозмездно передано, украдено, уничтожено при аварии)
то СПИ нужно пересмотреть, т.к изначально он был определен не верно.
Делать это надо минимум раз в год.
Если вы понимаете, что обстоятельства изменились и такое ОС будет использоваться в вашей организации дольше, чем планировалось, меняйте СПИ, не дожидаясь конца года.
НУ учёт с 2022 ведёт лизингодателя это относиться к договорам заключённым с 2022 года или ко всем?
К договорам заключенным с 2022 года
Подробнее статья
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
.
Обращаю внимание, что контроль производится не в справочнике ОС, а в рег. отчетности, стандартных отчетах 1С, справках-расчетах и т.д. Данные для расчета амортизации берутся из регистров.
Отразите, пожалуйста, в базе 1С и проверьте результат.
-Я вам прилагаю скрин справочника не просто так что бы сверить результат нужно понимать что должно получаться дайте мне образец как должна выглядеть справочник при принятии лизингового имущества на баланс.
_далее вы пишите измените срок СПИ если я его сейчас даже поменяю и поставлю 60 месяцев к примеру , то амортизация будет идти от 833 рублей, так как программа думает что это первоначальная стоимость а не остаточной..В первую очередь мне нужно его выкупить поставить на баланс и что бы программа думала что 833 рубля это остаточная стоимость далее вы мне напишите проводки операции что нужно сделать что бы увеличить срок СПИ и объясните я что реально должна амортизировать 833 рубля или нужно выделить другую сумму?
мне не понятно как оформить данную операцию и куда в конечном итоге попадет выкупная стоимость. напишите алгоритм действий. И я Вас прошу нужен образец справочника , регистра как в итоге должно выглядеть все.
Приложение izmenit-srok-v-kartochke-1.docx
Любовь, повторюсь справочник ОС в части заполнения срока и первоначальной стоимости носит информативный характер.
В инструкции внесла изменения, посмотрите, такое заполнение справочника считаю корректным. В инструкции полной алгоритм действий.
Амортизация будет начисляться из остаточной стоимости ОС — 833 рубля.
Спасибо хотелось бы уточнить как будет выглядеть карточка для налогового учёта как она должна выглядеть? Что поправить в регистра?
По поводу бу я поставила срок 1 месяц просто так для примера,потомучто я не понимаю сколько должно погашаться данное имущество от какой суммы?может нужно корректировать что то. И какой ставить срок спи, как обосновать.
В итоге что значит сделать исправления в текущем моменте с учётом перехода на фсбу это как?
И ещё все таки хотелось бы для информации понимать если бы не было фсбу 25 как нужно было бы учитывать после пи снятия к учету какие регистры корректировать? А вообще Вр так и будет разницей отображаться это корректно? Ведь Вр означает что оно когда то закроется выравняется тут же в ну оно не будет амортизироваться.
Забыла написать с декабря 2022 года внесена ликвидационная стоимост для БУ 500 000 изменилось начисление амортизации в бу с декабря 2022
прошу прощения самый последний комментарий не к этому вопросу про ликвидационную стоимость
Спасибо хотелось бы уточнить как будет выглядеть карточка для налогового учёта как она должна выглядеть? Что поправить в регистра?
По поводу бу я поставила срок 1 месяц просто так для примера,потомучто я не понимаю сколько должно погашаться данное имущество от какой суммы?может нужно корректировать что то. И какой ставить срок спи, как обосновать.
В итоге что значит сделать исправления в текущем моменте с учётом перехода на фсбу это как?
И ещё все таки хотелось бы для информации понимать если бы не было фсбу 25 как нужно было бы учитывать после пи снятия к учету какие регистры корректировать? А вообще Вр так и будет разницей отображаться это корректно? Ведь Вр означает что оно когда то закроется выравняется тут же в ну оно не будет амортизироваться.
Приложение
Спасибо хотелось бы уточнить как будет выглядеть карточка для налогового учёта как она должна выглядеть? Что поправить в регистра? — в НУ это не ОС списываем стразу при принятии к учету
По поводу бу я поставила срок 1 месяц просто так для примера, потому что я не понимаю сколько должно погашаться данное имущество от какой суммы? — из остаточной стоимости ОС — 833 рубля, выше это обсуждали
может нужно корректировать что то. И какой ставить срок спи, как обосновать. — При приеме к учету в БУ пересмотрите СПИ на основании п. 37 ФСБУ 6/2020, исходя из предполагаемых сроков, сколько планируете использовать имущество.
В итоге что значит сделать исправления в текущем моменте с учётом перехода на фсбу это как? — по текущим правилам ФСБУ, не оглядываясь на ПБУ 6/01 — стандарт не действует уже более двух лет.
А вообще ВР так и будет разницей отображаться это корректно? — абсолютно правильно. По активам и обязательствам не может быть ПР: это всегда ВР.
Ведь ВР означает, что оно когда то закроется выровняется тут же в НУ оно не будет амортизироваться
Верно, амортизироваться не будет, ВР закроется когда спишете ОС с баланса (скрин прилагаю).
Спасибо хотелось бы уточнить как будет выглядеть карточка для налогового учёта как она должна выглядеть? Что поправить в регистра? — в НУ это не ОС списываем стразу при принятии к учету
Понятно как будет выглядеть карточка для НУ, приложите скрин ? Как себя поведет НУ если мы захотим продать а там нет стоимости?
По поводу бу я поставила срок 1 месяц просто так для примера, потому что я не понимаю сколько должно погашаться данное имущество от какой суммы? — из остаточной стоимости ОС — 833 рубля, выше это обсуждали
может нужно корректировать что то. И какой ставить срок спи, как обосновать. — При приеме к учету в БУ пересмотрите СПИ на основании п. 37 ФСБУ 6/2020, исходя из предполагаемых сроков, сколько планируете использовать имущество.
Хорошу уточняю мы предполагаем что будем использовать эту машину еще 25 месяцев как обосновать от какой суммы будет начисляться амортизация от 833 рубля по 20 рублей??? Или нужно еще что то сделать пример пожалуйста.
В итоге что значит сделать исправления в текущем моменте с учётом перехода на фсбу это как? — по текущим правилам ФСБУ, не оглядываясь на ПБУ 6/01 — стандарт не действует уже более двух лет.
А вообще ВР так и будет разницей отображаться это корректно? — абсолютно правильно. По активам и обязательствам не может быть ПР: это всегда ВР.
Ведь ВР означает, что оно когда то закроется выровняется тут же в НУ оно не будет амортизироваться
Верно, амортизироваться не будет, ВР закроется когда спишете ОС с баланса (скрин прилагаю).
И ещё все таки хотелось бы для информации понимать если бы не было фсбу 25 как нужно было бы учитывать после пи снятия к учету какие регистры корректировать? Просто напишите какие регистры нужно было бы корректировать, аудитор говорит спиши в БУ сразу в расходы по итогу году посмотрим. Если контролер пропустит значит оставим так как есть без амортизации. Так что тогда нужно сделать???
Карточки в НУ не будет. В НУ это не ОС — нет этого актива.
Как отразить продажу ОС, посмотрите, пожалуйста, в инструкции
Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Сумма амортизации рассчитывается — балансовая стоимость разделить на оставшийся СПИ.
Да, амортизация будет 833/ 25
Если бы не было ФСБУ 25, то как в инструкции
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Корректировка регистров не требуется.
А когда самортизмруюися 833 рубля неужели если получено лизинговое имущество нужно с выкупной стоимости начислять амортизацию может все же как то исправлять это нужно?
В БУ сумма амортизации = балансовая стоимость разделить на оставшийся СПИ.
При выкупе лизингового имущества балансовая стоимость 833 рубля.
Далее если считаете нужным можете провести переоценку, подробнее
Учет ОС по переоцененной стоимости в 1С
Ну т. Е в нашем случае не нужно пересчитывать амортизацию с момента как пользуемся машиной 833 является доставернрй суммой.? И ещё один вопрос возник а в движении денежных средств эта оплата куда должна попадать последний выкупной платёж? И куда должны были попадать лизинговый платежи?
Дайте пожалуйста ответ на комментарий мне нужно закрыть квартал
Нет, пересчитывать не нужно.
Лизинговые платежи — ваша текущая деятельность. При оплате установите вид расхода Оплата поставщикам (подрядчикам), вид движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
Посмотрите, пожалуйста, раздел Раскрытие информации по лизингу в бухгалтерской отчетности статьи
Самоучитель по лизингу в 1С
спасибо эту статью почитали но про движение денежных средств ничего не нашли , выкупной платеж это тоже оплата поставщикам или это уже инвестиционная деятельность????
Благодарю за уточнение.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Выкупную стоимость лизингового имущества отразите по строке 4221 Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
спасибо, вроде все сделали проверили . Регистры не трогали (т.е параметры амортизации и расчет амортизации) при отражении операции. к учету приняли по балансовой стоимости 833 рубля СПИ поставили 60-35 =25, но единственный момент амортизация начинается со след.месяца февраля. вот здесь немного запутались со сроками СПИ если изначально мы бы приняли имущество на 60 месяцев , договор от 15 января 2021 , акт приемо передачи от 19.02.2021.т.е пользоваться смогли с февраля а договор закончен 15 января 2024г. в акте передачи написано что фактический срок эксплуатации 35 месяцев но это у лизингодателя. какой спи поставить в документе принятие к учету от 15.01,24 что бы в итоге машина была в эксплуатации 60 месяцев у нас и нужно ли амортизацию в январе начислить?
Кстати если менять в проводках СПИ через ручную корректировку к примеру общий срок стоит 35 месяцев срок для амортизации 1 месяц, амортизация все равно считается из срока 35 месяцев где то еще чего то не хватает это я про внесение изменений в принятие к учету.
мне кажется это ошибка 1с в этом документе там не меняется срок для начисления амортизации только я не знаю куда написать сейчас еще раз все перепровели и если брать именно алгоритм ручного исправления параметры амортизации не исправляются .
Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в БУ, т.е у вас с февраля 2024 г. Срок ставьте 25 месяцев это правильно.
Спасибо большое за разъяснения , подскажите это все таки ошибка 1С в части исправления срока в ручной проводке или просто программа не понимает так как в регистре накоплений нет еще срока я имею ввиду к примеру я ставлю общий срок 60 месяцев, а в проводке ставлю оставшийся СПИ 25 но программа все равно считает с февраля сто срок 60 месяцев.
Править в регистрах ни чего не нужно.
Об ошибках можно говорить, когда автоматизированный процесс ведет себя не корректно.
Ручная корректировка проводок/регистров это всегда выходит за рамки алгоритма. Точно идентифицировать, почему программа так отрабатывает нет возможности.
Предположу, что 1С берет срок 60 месяцев из-за того что нет истории регистра сведений Расчет амортизации с предыдущим (использованным) СПИ.