Добрый день.
в 2020 году был заключен договор лизинга (баланс лизингополучателя), которым определены размеры лизинговых платежей.
В 2021 все лизинговые платежи были выплачены и был составлен договор выкупа лизингового имущества. где указано что автомобиль передается в собственность лизингополучателя и указана общая сумма по договору лизинга.
Как правильно оформить выкуп лизингового имущества? Необходимо принять на учет по полной стоимости? Вправе ли были амортизировать имущества на протяжении лизинга и брать в расходы по НУ лизинговые платежи?
Все комментарии (32)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно ли я понимаю, что сумма выкупа по договору равна сумме всех арендных платежей за период?
По договору чему равна выкупная стоимость?
Можете прислать скрин договора?
Как все это время отражали аренду в программе?
Недавно обсуждали подобный вопрос, посмотрите, пожалуйста
Учет аренды авто с выкупом у физлица
.
В договоре не указана сумма выкупа по договору. Только размер лизинговых платежей. После выплата лизинговых платежей был заключен отдельный договор на выкуп предмета лизинга.
Прикладываю копию договор на выкуп предмета лизинга (в части. которая относится к стоимости)
По мнению специалистов финансового ведомства, если стороны в договоре указали переход права собственности на предмет лизинга, но не предусмотрели его выкупную стоимость, то вся сумма лизингового платежа является выкупной стоимостью (письма Минфина от 09.11.2005 г. № 03-03-04/1/348, от 08.04.2005 г. № 03-03-01-04/1/174, от 15.11.2006 г. №.
У нас в договоре выкупа предмета лизинга указана только общая сумма по договору лизинга — получается, что она и является выкупной стоимостью? Значит оплата лизинговых платежей в программе нужно учитывать как авансовые платежи? С предложенной статьей ознакомилась, но пока не поняла- как правильно отразить лизинговые платежи и принять ос на учет.
В программе было оформлено 2 документами. Поступление в лизинг и принятие к учету в ОС. Насколько я понимаю — не верно указан счет учета: 08.04.1 вместо 01.03.
Еще в принятие к учету ОС вид операции оборудование, а не Предмет аренды, как советуют сделать в статье «УЧЕТ ЛИЗИНГА У ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ ДО 2022 В 1С (ПРОФ)» на вашем сайте.
Выкуп предмета лизинга в программе вообще не отражен был.
Поступление в лизинг счет учета исправили на 08.04.2.
Документ принятие к учету — вкладка БУ начисляется амортизация 37 мес, вкладка НУ начисляется амортизация 37 мес.
Верно ли будет начислять амортизацию до момента выкупа?
Спасибо за ссылки писем Минфина.
Скажу сразу, что такой алгоритм отражения лизинга в 1с разработчиками не предусмотрен.
Стоит обратиться с вашей ситуацией к ним 1С v8@1c.ru
Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.
______
«У нас в договоре выкупа предмета лизинга указана только общая сумма по договору лизинга — получается, что она и является выкупной стоимостью?» —насколько я понимаю, в вашем договоре должно быть именно прописано , «что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после выплаты всех лизинговых платежей без указания выкупной цены в договоре лизинга». Если такой пункт есть, тогда, да.
Начислять амортизация вы можете до момента выкупа, после того, как Примите ОС к учету.
То есть получается, что вы оформили Поступление и Принятие к у чету.
Далее ежемесячно отражаете начисление лизинговых услуг.
В конце месяца в БУ и НУ происходит начисление амортизации.
Так же в конце месяца должно быть признании лизинговых платежей. Я так понимаю, что у вас эта операция не формируется?
Я скинула выше текст договора выкупа предмета лизинга — «в связи с окончанием срока Договора финансовой аренды (лизинга) и выполнением Лизингополучателем всех обязательств по указанному выше договору лизинга, в том числе после полной оплаты Лизингополучателем всех платежей за указанное имущество согласно графику платежей Договора лизинга. Лизингодатель обязуется передать в собственность Лизингополучателю имущество» (и указание на автотранспортное средство).
Чтобы не путаться — сделала поступление в лизинг одним документом (приложила скрин).
Далее ежемесячно делаю отражение лизинговых услуг.
Начисление амортизации происходит в БУ и НУ.
Как посмотреть — формируется ли признание лизинговых платежей? вот этот момент не поняла.
И как делать выкуп лизингового имущества? Указывать сумму лизинговых платежей?
не поняла. почему в карточке основного средства стоит, что основное средство в налоговом учете не отражалось
Признание в НУ лизинговых платежей посмотрите в материале
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Документ Выкупа провести в вашем случае не получится, потому что нет нет цены выкупной стоимости. Вернее она есть, но равна общей сумме платежей. А разработчиками предусмотрено отражение иначе, отдельной суммой.
Если вы укажите в документе Выкупа цену выкупа как сумму лизинговых платежей, то проводки будут некорректные.
Вы можете самостоятельно в копии базы провести все документы и потом сравнить с материалом выше.
Как я написала, такой алгоритм в программе не предусмотрен. Если бы выкупная стоимость была равна 1000, а например последний лизинговый платеж уменьшен на 1000, тогда уже можно было применить стандартный алгоритм. А с учетом того, что есть лучше проконсультироваться с разработчиками.
По карточке ОС могу ответить, если только пришлете все скрины по поступлению и принятие к учету с движением Дт/Кт.
Каким образом отразить выкуп предмета лизинга в программе?
Скрины по поступлению и принятию к учету сейчас подготовлю.
Если оставить как и было — документ поступление в лизинг (раньше там не было галочки. что можно принять к учету этим же документом)+ документ принятия к учету (вид операции — оборудование) и указать, что амортизация начисляется в БУ и в НУ, то при закрытии месяца выходит ошибка: Стоимость для начисления амортизации равна нулю для основного средства Автомобиль, инвентарный номер 00-000008.
Движение документа Принятие к учету если смотреть — первоначальная стоимость в НУ не формируется.
Или что-то поменялось в программе? И теперь уже невозможно правильно ввести документы задним числом? Пока делаю все на копии. Но хочется понять — в чем ошибка.
Выкуп предмета лизинга отражается документом Выкуп предмета лизинга, в комментарии выше в примере этот пункт есть.
Скрины жду.
По ошибке которая возникает, тоже нужны скрины, чтобы я смогла посмотреть и попробовать смоделировать задачу в базе.
Пометила на удаление поступление в лизинг и принятие к учету. Создаю документы заново.
Документ поступление в лизинг. Нет возможности указать расходы лизингодателя. как это указано в предложенной вами статье.
По проводкам насколько я могу судить все правильно садится.
Регистры Начисление амортизации НУ, Параметры амортизации ОС (НУ), Первоначальные сведения ОС (НУ) — пустые
Если я правильно понимаю, то с 2022 года лизинговое имущество больше не амортизируется в НУ у Лизингополучателя. И похоже. что в программе отрабатывает только механизм учета амортизации только по новым правилам. И даже создание документы прошлым периодом не помогает. Получается, что необходимые данные в регистрах нужно вносить вручную?
Заполнила вручную данные по регистрам Регистры Начисление амортизации НУ, Параметры амортизации ОС (НУ), Первоначальные сведения ОС (НУ). Амортизация рассчитывается.
Делаю документ выкуп лизинга. Выкупная стоимость встает 0. Соответственно не могу провести документ — так как вкладка налоговый учет не заполняется — нет выкупной стоимости.
Как принять к учету ОС после выкупа в данном случае?
выкупная стоимость не учитывается в составе расходов, учитываемых для целей налогообложения, во время действия договора лизинга (письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71) — как это учесть в программе? У нас получается все лизинговые платежи не должны учитывать в расходах до момента выкупа, выкупная цена будет являться первоначальной стоимостью имущества при принятии к учету после выкупа и списывается путем амортизации.
Получается, что в НУ при поступлении в лизинг мы не амортизируем? Только в БУ?
Потом делаем выкуп автомобиля — и после этого уже начинаем списывать в НУ?
Ольга, какая у вас система налогообложения?
Сообщите, пожалуйста, чтобы я смогла создать пример и ответить на ваши вопросы. И понять почему не заполняется регистры.
«лизинговое имущество больше не амортизируется в НУ у Лизингополучателя» — по «старым» договорам, которые были заключены ранее 2022, действует прежний алгоритм.
Выкупная стоимость встает 0, потому что ее нет.
«Соответственно не могу провести документ — так как вкладка налоговый учет не заполняется — нет выкупной стоимости.
Как принять к учету ОС после выкупа в данном случае?» — пришлите скрин, пожалуйста, документа Выкупа.
В вашем случае я поняла, что предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя. В ссылке на письмо речь идет, когда на балансе лизингодателя. Там алгоритм другой.
Как должно учитываться у вас в материале выше.
Для сравнения материал, когда предмет лизинга на балансе лизингодателя
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
.
система налогообложения ОСНО.
Скрин всех вкладок документа выкуп добавила.
Документ поступления в лизинг — регистры заполняли вручную.
После этого сформировала документ выкуп лизинга.
По договору имущество находится на балансе Лизингополучателя.
Вчера еще раз смотрела практику судебную. Если выкупная цена не указана в договоре, то лизинговые платежи приравниваются к авансовым платежам по выкупу. Соответственно в НУ в расходы принимаются только после выкупа и списываются путем амортизации.
Есть правда практика судебная, когда по мнению арбитров, все платежи можно признать платой за пользование имуществом. Поступление предмета лизинга в этом случае отразите как безвозмездное получение имущества (ст. 572 ГК РФ).
Такие выводы выражены в определении ВАС РФ от 10 октября 2007 г. № 12038/07, постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 25 декабря 2006 г. № А21-1074/2006, Северо-Кавказского округа от 13 февраля 2007 г. № Ф08-448/2007-199А, Центрального округа от 21 марта 2007 г. № А09-6037/06-22, Западно-Сибирского округа от 19 марта 2007 г. № Ф04-1578/2006(32561-А27-40), Поволжского округа от 5 мая 2006 г. № А12-21318/05-С3, Волго-Вятского округа от 26 февраля 2006 г. № А79-6704/2005, Уральского округа от 18 января 2007 г. № Ф09-11946/06-С3.
Я знаю, что вы не консультируете по законодательству. Спасибо. что помогаете. Просто первый раз столкнулась с такой ситуацией, что нет выкупной цены в договоре. И не могу понять- как все правильно оформить.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 февраля 2012 г. N 03-03-06/1/71 Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на выплату лизинговых платежей в данном письме действительно речь идет о ситуации, когда имущество находится на балансе лизингодателя.
Но мне кажется, что разъяснение по поводу выкупного платежа относится ко всем?
«в соответствии с пунктом 5 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества.
Для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя в виде выкупной цены предмета лизинга при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю являются расходами на приобретение амортизируемого имущества и на основании пункта 5 статьи 270 НК РФ не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Отнесение стоимости амортизируемого имущества к расходам организации для целей налогообложения осуществляется посредством механизма амортизации в соответствии со статьями 256 — 259.3 НК РФ.
Таким образом, выкупная цена предмета лизинга в составе лизинговых платежей, включаемых в прочие расходы в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ, не учитывается.
Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи.».
Спасибо за скрин.
Ситуация пока нестандартная для 1С.
Предполагаю, что вы не единственные кто столкнулся с ситуацией. Возможно разработчики в дальнейшем предусмотрят в программе и такой вариант, но пока его нет((
Искусственный вариант выкупа — это создать документ Операции, введенные вручную, внести необходимые проводки и регистры.
Закрыть период и проверить дальнейшее отражение ОС в учете.
И обязательно написать обращение в v8@1c.ru
По последнему вашему комментарию, на мой взгляд разъяснение по поводу выкупного платежа именно, когда актив на балансе лизингодателя.
А по поводу заполнения налоговых регистров при принятии в лизинг? Я отмечала выше. что не заполняются регистры по налоговому учету.
«Искусственный вариант выкупа — это создать документ Операции, введенные вручную, внести необходимые проводки и регистры» — я могу в это же обсуждении скинуть скрин операции, введенной вручную?
«А по поводу заполнения налоговых регистров при принятии в лизинг? » —сверилась по нескольким документам. Регистры формируются без проблем.
К сожалению, не всегда можно найти причину по скринам, а только в самой базе.
Да, скиньте документ Операция.
Я проверила на нескольких базах последний релиз — при создании документа поступление в лизинг не заполняются регистры Начисление амортизации ОС (НУ), Параметры амортизации ОС (НУ), Первоначальные сведения ОС (НУ).
В самом документе поступление в лизинг отсутствует возможность указать расходы лизингодателя.
Насколько я понимаю именно расходы лизингодателя и формировали начальную стоимость ОС для амортизации в НУ?
Если я в документе поступление в лизинг ставлю галочку — принятие к учету позднее. И после этого создаю документ принятия к учету -то на вкладке налоговый учет также отсутствует возможность указать первоначальную стоимость по НУ.
При заполнении документа поступление в лизинг 2020 годом — каким образом указываются расходы лизингодателя?
Какие регистры по налоговому учету должны заполняться?
В движении документа отсутствует проводка Д01.03 К08.04.2
Может ли учетная политика влиять на заполнении данного документа?
Установила пользовательские настройки — 2020 год. На вкладке налоговый учет появилась возможность указать первоначальную стоимость вручную. Но она не попадает в регистры.
Подскажите. пожалуйста, что необходимо сделать, чтобы при вводе документы за 2020 год регистры заполнялись верно?
Ольга, также перепроверила пример в базе.
В документе Поступление в лизинг, поле Расходы лизингодателя есть. Если в
поле Принятие к учету Этим документом установить переключатель, то все регистры заполняются корректно, проводка Д01.03 К08.04.2 формируется.
Ольга, я следовала этому материалу
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Дополнительных действий не выполняла, регистры заполняются автоматически.
Если хотите, я могу посмотреть вашу базу. Вышлите копию в формате .dt мне на почту.
Сделала документ поступления в лизинг.
Всего лизинговых платежей 3846662,10 (в том числе НДС 641110,36)
Стоимость предмета лизинга 2966665,25 (стоимость покупки авто лизингодателем без НДС), указана в договоре лизинга.
Регистры заполнила вручную.
Ольга, спасибо, что уточнили, что КОРП.
Создала документ в своей базе КОРП. Все регистры формируются. В ПРОФ тоже все отлично.
Вернулась в вашу базу. Создала новый документ . Регистры НЕ формируются((
Даже проводки в закладке БУ/НУ у вас не формируются, поэтому я вам и задавала вопрос , какая у вас система налогообложения, была удивлена, что программа показывает только БУ.
И в карточке ОС поэтому нет данных по НУ.
Попробовала оформить поступление с ПОЗДНЕЕ, потом Принятие к учету. Но так мне тоже не нравится как формируется документ.
Возможно программу как-то дорабатывали. Но вы говорите, что делаете по ФРЕШ, а там вряд ли доработки есть.
Почему так программа ведет себя сказать пока не могу, к сожалению и наш программист в отпуске. Если будет актуально , то могу попросить, чтобы посмотрел, но это только через две недели(
Если это возможно — просьба посмотреть базу через две недели. Мне хочется понять, почему такое поведение программы.
На данный момент сможете проверить — правильно ли я заполнила вручную регистры? Может что-то пропустила.
Сейчас проверила на чистой базе Бухгалтерия КОРП.
Все корректно заполняется при условии, что лизингополучатель ООО.
А в моем случае им является ИП.
В налоговом учете ИП, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то первоначальную стоимость предмета лизинга можно списывать в расходы через начисления амортизации после оплаты и перехода права собственности предмета лизинга к ИП (письмо Минфина от 07.11.2011 N 03-04-05/8-859). ИП может учесть только лизинговые платежи во время действия договора лизинга.
Получается, что программа все формирует верно.
Переговорила с лизинговой компанией — последний лизинговый платеж является выкупной стоимостью. Поэтому выкуп лизингового имущества смогу оформить типовыми средствами. Вопрос остался только по заполнению регистров при поступлении в лизинг.
Ольга, спасибо , что поделились ссылкой на письмо.
Получается, что да, программа отрабатывает верно.
Не приходилось пока встречаться с такой ситуацией. Будем изучать)))