Добрый день. Необходима помощь: ООО на УСН 15% арендует грузовой тягач с выкупом. через год после выкупа ставит на учет в госоргане. Д26 К 76.7.1, Д 76.7.1 К50,51 -проводки в течение срока аренды. Каким документом поставить на учет? Поставили на учет после передачи в собственность (после погашения задолженности) документом Поступление оборудования ( по рекомендации видео О. Шерст, т.к. оприходовали авто б/у от ФЛ). Но при этом возникает обязательство на 76.07.1. Возник ступор, что с ним делать.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга!
Можете дать ссылку на материал на основании, которого так проводите, чтобы я быстрее могла дать ответ.
Сначала тягач просто арендовали, затем его купили?
У вас был оформлен договор лизинга?
Материал по теме:
Регистрация транспортного средства в 1С 8.3 Бухгалтерия
.
вы имеете ввиду договор?
Спасибо за скрин договора.
Посмотрите, пожалуйста, как отразить поступление автомобиля по ссылке Регистрация транспортного средства в 1С 8.3 Бухгалтерия
-В момент поступления примите на учет автомобиль документом Поступление оборудования (раздел ОС и НМА): Д 08.04.1 К 60.ХХ.
-Когда все затраты накоплены на счете 08.04.1, и автомобиль готов к вводу в эксплуатацию, создайте документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА): Д 01.01 К 08.04.1.
Дополнительно по вопросу:
Аренда ТС без экипажа
.
Вы мне написали о том, что мы уже провели. Вопрос звучал в том, что обязательство возникло после принятия к учету ОС. Как его закрыть? Ведь сумма, указанная в договоре, уже выплачена в 2021г. и автомобиль принят к учету в качестве ОС после погашения задолженности. Проводка Д08 К60 на сумму 574711р создает обязательство Общества перед физлицом. КАК ЗАКРЫТЬ СЧ 60?
Ольга, что в договоре имеется в виду под «остаточная стоимость». В каком смысле остаточная и для каких целей эта формулировка указана уточните, пожалуйста.
Связи между арендой и выкупной стоимостью нет. Зачитывать именно по тексту этого договора нечего. В нем или что-то лишнее, или чего-то не хватает. Это надо с юристом посоветоваться, кто составлял — что имели в виду.
—
Была аренда Д 26 К 60, Д 60 К 51. Сумма в мес. 57,4т.
Физ лицо какие-то документы (Акт) давало или отражали аренду просто по договору и платежке? Если давало Акт, то что было в нем написано — Аренда за июнь … или как-то иначе? И на какую сумму был документ.
—
Дальше по тексту этого договора выкупаете за ту цену, что указана в договоре — 574т.
Д 08 К 60, Д 60 К 51 — на сумму 574т. И платите выкупную стоимость.
Физ лицо на какую сумму дает документ при продаже? 574т или 0 руб.?
—
Аренда у физ лица в 1С отражается так
Аренда автомобиля у стороннего лица без экипажа
Не через 76.07.1. Это счет для лизинга или для аренды по ФСБУ 25 с 2022.
Возможно, что хотели сказать, что выкупная стоимость автомобиля рассчитывается на дату выкупа путем вычитания из суммы 574т все арендных платежей. Например, так 574т — 57,4тх10 мес. = 0. Тогда так и надо писать в договоре. Что такое «остаточная стоимость» не ясно. Нужно тогда пояснение, какой нормой ГК РФ пользовались. Где там говорится про остаточную стоимость.
Если это предположение верное. Получается, вам безвозмездно передают б/у автомобиль и это безвозмездное получение имущества будет со всеми вытекающими последствиями по налогообложению.
Это надо выяснить и напишите нам, пожалуйста. Плюс доп. соглашение к договору рекомендую оформить, где четко и ясно прописать условия выкупа по сумме, чтобы было понятно, как она рассчитывается.
И в акте приема-передачи должно быть написано, что стоимость 0 руб.
—
Предполагаю, если бы, например, выкупили через 5 мес., было бы так, 574т — 57,4х5 = 287,5 это цена покупки (выкупа), но не остаточная стоимость.
Этот вариант подходит под Ст. 624 ГК РФ. Выкуп арендованного имущества т.е. при досрочном выкупе так может быть.
Если это безвозмездное получение имущество, то учет такой, на мой взгляд.
В БУ принимаете к учету по справедливой стоимость (п. 13, 14 ФСБУ 26/2020).
Материалы по ФСБУ 6 собраны здесь.
В УСН принимаете по рыночной (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если здесь неопределенность, то по данным БУ т.е. по справедливой стоимости (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Первоначальную стоимость ОС в части справедливой стоимости в расходах УСН учесть нельзя (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С учетом этого, возможно, имеет смысл пересмотреть условия договора и выкупную стоимость установить, не 0 руб. Это на ваше усмотрение и по ситуации.
Задолженность по договору погашена 30.04.2021г и на учет авто поставлен 30.04.2021г. до введения ФСБУ 6/2020.
Договор больше похож на куплю-продажу в рассрочку. Но что имеем, то имеем. Однозначно, думаю, нельзя говорить о безвозмездном получении имущества.
Выкуп арендованного имущества реализуется двумя путями:
— арендатор перечисляет арендную плату за арендованное имущество, а по окончании договора он также уплачивает арендодателю выкупную цену, после чего имущество переходит в собственность арендатора;
— выкупная цена перечисляется арендатором не единовременно, а в течение всего срока действия договора аренды и по окончании срока действия договора имущество переходит в собственность арендатора без внесения дополнительных платежей.
Статья 624. Выкуп арендованного имущества
1. В законе или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены.
2. Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.
А вот как провести зачет? Не понятно.
Документом Поступление оборудования авто принят к учету 30.04.2021г. Мы об одном и том же говорим.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Погашена задолженность по аренде. По выкупу — нет. По крайней мере из договора этого не понять однозначно.
Купля-продажа в рассрочку. Тогда есть, в моем понимании, Д 60.02 К 51. Нет Д 26 К 60. Потом Д 08 К 60 и зачет аванса. И про это должно быть написано в договоре. В тексте договора четко указано, что аренда — не рассрочка.
Выкупной стоимости нет с учетом текущих формулировок договора, она ноль. 574т — 57,4тх10 мес. = 0. Значит имущество передано безвозмездно. Или выкупная стоимость 574т, и надо оплатить 574т.
Ст. 624 ГК РФ говорит о том примере, что привела выше. Когда выкуп досрочный. Тогда есть сумма, которую можно зачесть. В вашем случае ничего зачесть нельзя. Или поясните, как вы видите ситуацию, что в счет чего зачесть и на каком основании (нормативная база для лучшего понимания ситуации). Например, выкупили через 5 мес., было бы так, 574т — 57,4х5 = 287,5 это цена покупки (выкупа), но не остаточная стоимость. В вашем случае по этой формуле — 0.
Если есть сомнения в наших рекомендациях. То имет смысл получить дополнительное экспертное заключение у аудитора. И поделиться с нами. Подберем для вас схему отражения в 1С.
Также ждем ответы на все вопросы, которые заданы в обсуждении + ссылку на материал, про который вы писали в вопросе. Возможно, что-то еще прояснится.
Оксана, просила ссылку, по которой вы оформили поступление ОС.
Пришлите ее, пожалуйста.
«Поставили на учет после передачи в собственность (после погашения задолженности) документом Поступление оборудования ( по рекомендации видео О. Шерст, т.к. оприходовали авто б/у от ФЛ). »
Чтобы мы одно и то же имели в виду при обсуждении.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.