Компенсация работнику за использование личного имущества в НУ в 1С

Затраты работника на приобретение и использование имущества в служебных целях можно признать в расходах по налогу на прибыль (ст. 312.6 ТК РФ, Письмо Минфина от 21.07.2021 N 03-03-06/1/58342, от 04.02.2020 N 03-03-06/1/6672).

(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ)	(п. 25 ст. 255 НК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Условия признания в НУ (п. 1 ст. 252 НК РФ):

• расходы экономически оправданы;
• денежная оценка обоснована;
• документы подтверждают:
  • приобретение (аренду) имущества, затраты на его ремонт, содержание, расходные материалы;
  • использование имущества в деятельности организации;
  • компенсация предусмотрена трудовым договором или соглашением.

Компенсация за использование личного автомобиля признается в расходах в НУ в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Постановление Правительства 08.02.2002 N 92:

• 1 200 руб. – для авто с двигателем <= 2 тыс. куб. см;
• 1 500 руб. – для двигателя > 2 тыс. куб. см.

ГСМ, затраты на износ, ремонт и запчасти входят в сумму компенсации (Письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366).

НДС

Если приобретение оформлено на работника, НДС к вычету принять нельзя по документам, подтверждающим расходы.

Страховые взносы

При выполнении условий признания расходов страховые взносы на компенсацию не начисляются (Письмо Минфина от 09.07.2021 N 03-03-06/1/54895).

НДФЛ удерживать не надо, т.к. дохода у работника не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина от 24.11.2017 N 03-04-05/78097).

Сотрудник на удаленной работе для выполнения обязанностей по согласованию с руководителем:

• приобрел офисную бумагу – 5 шт. на сумму 1 500 руб. (в т.ч. НДС);
• отремонтировал принтер – на сумму 1 500 руб.

20 сентября отчет с приложенными накладной, актом, чеками ККТ представлены в офис.

Документы для подтверждения расходов:

• трудовой договор или доп. соглашение о компенсации затрат сотрудника для выполнения работы;
• отчет сотрудника о произведенных затратах (форма утверждена в УП), заявление, авансовый отчет и т.п.;
• документы, подтверждающие владение (аренду) принтером: накладная, чек ККТ, банковский слип об оплате;
• документы, подтверждающие расходы: акт, накладная, чеки ККТ;
• приказ руководителя (при необходимости).

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Товары, услуги, комиссия – вкладка Товары

Справочник Номенклатура

Счет учета

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Товары, услуги, комиссия – вкладка Услуги

Проводки

Склад – Расход материалов (требование-накладная)

Проводки

Приложение 2 к Листу 02

стр. 040 Косвенные расходы

См. также:

• Порядок учета расчетов с подотчетными лицами: законодательство
• Расходы на автотранспорт в 2021 году: бухгалтерские и налоговые секреты
• Договор с сотрудником на аренду его личного автомобиля
• Можно ли документе Авансовый отчет выбрать счет расчетов 73 вместо 71?
• Сроки полезного использования спецодежды, спецоснастки и инвентаря
• [21.10.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email