Как арендатору отражать расчеты в валюте по договору аренды с представительством иностранной компании в 1С?

Организация заключила договор аренды с представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговом органе РФ. Арендодатель предоставил свидетельство о регистрации в налоговых органах РФ и письмо, подтверждающее, что он самостоятельно уплачивает налог на прибыль и НДС.

Арендуемое имущество находится на территории России, местом реализации услуг является РФ (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Договор заключен в валюте, включает НДС, контрагент выставляет счета-фактуры. Как учитывать НДС по валютному договору в программе 1С?

Если иностранная организация является плательщиком НДС в РФ, она (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ):

• исчисляет НДС;
• предъявляет покупателю НДС и выставляет счета-фактуры;
• уплачивает НДС в бюджет;
• представляет декларации по НДС в налоговый орган.

Операции по принятию к вычету НДС арендатор выполняет в таком случае в обычном порядке.

Применяется счет 76.27 «Расчеты по аренде (в валюте)», к которому открыты субсчета 2-го уровня:

• 27.1 «Арендные обязательства (в валюте)»;
• 27.2 «Задолженность по арендным платежам (в валюте)»;
• 27.5 «Проценты по аренде (в валюте)»;
• 27.9 «НДС по арендным обязательствам (в валюте)».

В документе Поступление в аренду (Поступление в лизинг) НДС по валютному договору выделяется автоматически.

Дальнейшее оформление операций по договору аренды в валюте аналогично оформлению операций по рублевому договору.

См. также:

• Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
• Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email