Организация заключила договор аренды с представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговом органе РФ. Арендодатель предоставил свидетельство о регистрации в налоговых органах РФ и письмо, подтверждающее, что он самостоятельно уплачивает налог на прибыль и НДС.
Арендуемое имущество находится на территории России, местом реализации услуг является РФ (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Договор заключен в валюте, включает НДС, контрагент выставляет счета-фактуры. Как учитывать НДС по валютному договору в программе 1С?
Если иностранная организация является плательщиком НДС в РФ, она (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ):
- исчисляет НДС;
- предъявляет покупателю НДС и выставляет счета-фактуры;
- уплачивает НДС в бюджет;
- представляет декларации по НДС в налоговый орган.
Операции по принятию к вычету НДС арендатор выполняет в таком случае в обычном порядке.
Применяется счет 76.27 «Расчеты по аренде (в валюте)», к которому открыты субсчета 2-го уровня:
- 27.1 «Арендные обязательства (в валюте)»;
- 27.2 «Задолженность по арендным платежам (в валюте)»;
- 27.5 «Проценты по аренде (в валюте)»;
- 27.9 «НДС по арендным обязательствам (в валюте)».
В документе Поступление в аренду (Поступление в лизинг) НДС по валютному договору выделяется автоматически.
Дальнейшее оформление операций по договору аренды в валюте аналогично оформлению операций по рублевому договору.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете