При ФСБУ 25/2018 возможна ситуация, когда арендатор и арендодатель отражают операции по-разному. Общей будет только оплата.
Расскажем, как пользоваться стандартным документом Акт сверки расчетов с контрагентом в 1С по договорам аренды и лизинга.
В программе 1С Акт сверки расчетов с контрагентом по договорам аренды и лизинга можно сформировать в двух вариантах — в зависимости от того, что требуется сверить:
- по аренде — текущее состояние расчетов по договору (оплаты и поступление услуг аренды);
- по лизингу — итоговое состояние расчетов по договору (обязательство и лизинговые платежи).
Акт сверки по аренде
Организация заключила договор аренды.
Ежемесячно оплачиваются:
- до 10 числа арендный платеж за текущий месяц — 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Расходы по аренде отражаются на последнее число месяца документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги аренды.
На 31 марта организация имеет задолженность по оплате за последний месяц — март.
Сформируйте документ Акт сверки расчетов с контрагентом в разделе Покупки в обычном порядке.
На вкладке Счета учета расчетов отметьте флажками только счета:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам» — добавить вручную.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Вкладка По данным организации заполнится документами поступления услуг и оплаты за период.
В акт сверки в качестве прихода выводятся обороты по кредиту счета 76.07.2 из документа поступления:
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 — начисление арендного платежа;
- Дт 19.04 Кт 76.07.2 — принятие к учету НДС.
В печатной форме отражается текущая задолженность организации по арендным платежам.
Акт сверки по лизингу
Организация заключила договор лизинга с 1 января 2022 по 31 января 2024 на 24 мес. Сумма договора — 1 812 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 302 000 руб.).
21 января 2022 перечислен аванс — 360 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 60 000 руб.), 300 000 руб. без НДС. Он будет погашаться в течение 12 мес. по 30 000 руб.
Ежемесячно оплачиваются:
- лизинговый платеж (с 01.02.2022 по 31.01.2023) — 90 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
При этом осуществляется:
- зачет авансового платежа — 30 000 руб.;
- оплата — 60 000 руб. до 21 числа каждого месяца.
На 31.12.2022:
- задолженности по лизинговым платежам нет;
- остаток незачтенного аванса: 360 000 – 30 000 * 11 мес. = 30 000 руб.
Сформируйте документ Акт сверки расчетов с контрагентом в разделе Покупки в обычном порядке.
На вкладке Счета учета расчетов отметьте флажками только счета:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 76.07 «Расчеты по аренде».
Акт сверки отражает итоговую задолженность по номинальным лизинговым платежам договора. При этом сверяется разница между:
- стоимостью договора сальдо Кт 76.07.1 на дату поступления предмета аренды (в нашем примере — 1 812 000 руб.);
- оплатами за период: обороты Дт 60.02, 76.07.2 Кт 51 (в нашем примере — 1 020 000 руб.).
Перенос задолженности с 76.07.1 на 76.07.2 (услуги лизинга) не меняет общую сумму задолженности перед арендодателем и в акте сверки не отражается. Поэтому в 1С документ Поступление (акт, накладная, УПД) с этими проводками в документе Акт сверки с контрагентами не отображается.
Акт сверки по договору лизинга рекомендуется формировать с даты заключения договора, чтобы в нем отразились все расчеты, включая оплату аванса и формирование обязательства.
Сверять сальдо задолженности по акту сверки с остатком по счету 76.07.1 не следует, так как сальдо на счете 76.07.1:
- формируется с учетом переноса задолженности Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 (т. е. выставленных лизингодателем лизинговых платежей, а не фактической оплаты);
- не учитывает платежи, отраженные на счете 60.02.
Если вам нужно сверить текущие расчеты по договору лизинга, сформируйте с настройками из шага Аренда.
Если есть остаток незачтенного аванса (в нашем примере 30 000 руб.), он входит в сальдо расчетов. Таким образом, по лизинговым платежам будет отражаться переплата в сумме незачтенного аванса.
А если хотите проверить полноту отражения (поступления) первичных документов по аренде и лизингу, можно воспользоваться вариантами:
Настройка журнала документов одним из удобных способов:
- Как настроить в одном журнале Поступление (акт, накладная, УПД) + счета-фактуры полученные
- Как настроить списки документов, справочников, регистров
- Реестр документов в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать
Вывод счетов-фактур в Акте сверки:
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете