Почему выручка от реализации неамортизируемого ОС отразилась в Приложении 3 Листа 2 декларации по налогу на прибыль в 1С?

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при реализации неамортизируемого ОС?

В 2021 году автомобиль выкуплен по договору лизинга за 1 000 руб., в 2022 году он продан. ИФНС заставляет сдать уточненку по налогу на прибыль, где требует заполнить Приложение 3 к Листу 2 в связи с реализацией основного средства.

Если в НУ выкупная стоимость имущества не более 100 тыс. руб., оно не является амортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ). Следовательно, при его реализации Приложение 3 к Листу 02 в Декларации по налогу на прибыль не заполняется.

Скорее всего, выручка автоматически попала в стр. 030 «Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02» Приложения 1 к Листу 02. Поэтому ИФНС и требует заполнения Приложения 3 К Листу 02.

Это произошло из-за того, что в документе Передача ОС реализация неамортизируемого имущества в НУ отражена по статье Прочих доходов и расходов — Реализация ОС.

Советуем сдать уточненку, исправив статью Прочих доходов и расходов при реализации неамортизируемого ОС в 1С.

Тогда доходы от реализации неамортизируемого ОС отразятся по стр. 014 Приложения 1 к Листу 02 — как доход от реализации прочего имущества.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email