Рассмотрим особенности отражения в 1С приобретения автотранспорта.
Вы узнаете:
- как оформляется приобретение автомобиля;
- в какой момент принимается НДС к вычету при приобретении автотранспорта.
Содержание
Пошаговая инструкция
Организация заключила договор с ООО «Автопарк» на поставку автомобиля Ford Mondeo стоимостью 792 960 руб. (в т. ч. НДС 18%).
19 марта перечислена 100% предоплата поставщику.
02 апреля Автомобиль Ford Mondeo получен от поставщика.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
19 марта | 60.02 | 51 | 792 960 | 792 960 |
Перечисление аванса поставщику |
Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
02 апреля | 08.04.1 | 60.01 | 672 000 | 672 000 | 672 000 |
Принятие к учету внеоборотного актива
|
Поступление (акт, накладная) — Оборудование |
19.01 | 60.01 | 120 960 | 120 960 |
Принятие к учету НДС |
|||
60.01 | 60.02 | 792 960 | 792 960 | 792 960 |
Зачет аванса |
||
02 апреля | — | — | 792 960 |
Регистрация СФ поставщика |
Счет-фактура полученный на поступление | ||
30 июня | 68.02 | 19.01 | 120 960 |
Принятие НДС к вычету |
Формирование записей книги покупок | ||
— | — | 120 960 |
Отражение вычета НДС в Книге покупок |
Отчет Книга покупок |
Перечисление аванса поставщику
Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.
В нашем примере расчеты с поставщиком ведутся в рублях, поэтому по умолчанию устанавливаются следующие счета расчетов с поставщиком:
- Счет расчетов — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- Счет авансов — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Узнать более подробно про Настройку счетов учета расчетов с контрагентами
В документе указывается:
- Сумма — сумма оплаты в руб., согласно выписке банка.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 60.02 Кт 51 – аванс, выданный поставщику.
Если поставщик выставил авансовый счет-фактуру на предварительную оплату, то Организация может воспользоваться правом на вычет по НДС.
Узнать подробнее про регистрацию авансового счета-фактуры от поставщика и принятие НДС к вычету
Приобретение внеоборотного актива
Затраты на приобретение автомобиля, который в последующем будет принят к учету в качестве основного средства, учитываются по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
Стандартный вариант, при котором используется документы:
- оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
- ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС;
Упрощенный вариант, при котором используется единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.
Узнать больше о Вариантах оформления в 1С приобретения ОС, а также возможностях и ограничениях каждого способа
В нашем примере в первоначальную стоимость ОС будут включаться затраты на пошлину за регистрацию автомобиля в органах ГИБДД, поэтому мы воспользуемся стандартным вариантом принятия ОС к учету.
Сформируем документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования. Данные о приобретаемом автомобиле указываются на вкладке Оборудование.
В табличной части указывается:
- Номенклатура — приобретаемый автомобиль из справочника Номенклатура с Видом номенклатуры Оборудование (объекты основных средств).
- Счет учета заполняется в документе автоматически в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры.
Для вида номенклатуры Оборудование (объекты основных средств) по умолчанию установлен счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», но его можно в документе поменять вручную. PDF
Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры
В документе Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование указывать счет 08.04.2 «Приобретение основных средств» нельзя, т. к. он используется для принятия к учету ОС в упрощенном способе.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 08.04.1 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
- Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса.
Регистрация СФ поставщика
Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).
- Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
Независимо от того, установлен или нет в документе флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету. Вычет НДС по приобретенному ОС в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок.
Принятие НДС к вычету по ОС
НДС принимается к вычету при приобретении ОС при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- ОС должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
- ОС приняты к учету, в т. ч. учтены на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 04.07.2016 N 03-07-11/38824, Письмо Минфина РФ от 18.11.2016 N 03-07-11/67999).
Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.01 — принятие НДС к вычету по ОС.
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF
Декларация по НДС
В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:
В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
- сумма НДС, принятая к вычету.
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- счет-фактура полученный, код вида операции «01».
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
Продолжение примера смотрите в публикациях:
- Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство
- Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля
- Учет затрат по ОСАГО
- Учет затрат по КАСКО
- Принятие к учету ОС с амортизационной премией
- Реализация ОС с убытком
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Не понятно, как закроется сч. 08.04.1 на сумму госпошлин?
Добрый день.
На счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», формируется первоначальной стоимости ОС. В первоночальную стоимость в БУ входит стоимость автомобиля и госпошлина. В налоговом учете расходы нагоспошлину сразу списывается на расходы. Сформируйте ОСВ по счету 08.04.1
Счет 08.04.1 закроется при принятии к учету ОС документом Принятие у учету ОС.
Приложение 1C-ZUP-3.1.docx
Спасибо, к сожалению, не закрывается 08.04.1 на сумму госпошлины. Он так и остается на этом счете.
Приложение Prinyatie-OS.pdf
Добрый день.
Проверьте как Вы заполнили документ Операция, введенная вручную отражения затрат на госпошлину.
Смотрите прикрепленный файл.
Спасибо, получилось, когда убрала субконто 2 Документ поступления. Спасибо.
Добрый вечер.
Отлично.
Подскажите, где продолжении статьи как перенести с 08 на 01 счет?
Счет 08.04.1 закроется при принятии к учету ОС документом Принятие у учету ОС.
Это стандартная операция и специфики при покупке автомобиля нет.
Документ Принятие к учету ОС
Принятие к учету ОС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Посмотрите, пожалуйста, материалы по ссылкам выше.
Останутся вопросы — пишите здесь и все разберем ???
Личный кабинет
.
Хочу выразить благодарность за вашу работу.