Как учитывать имущество стоимостью более 100 тыс. руб., если в БУ оно не признается ОС в 1С?

По учетной политике в БУ для мебели установлен лимит 200 тыс. руб. Мебель стоимостью ниже лимита списывается на затраты в момент приобретения. В НУ мебель стоимостью свыше 100 тыс. руб. амортизируется. Как в 1С вести учет таких ОС?

Выдержка из учетной политики организации для целей бухгалтерского учета:

Рекомендуем установить в учетной политике по БУ лимит стоимости ОС 100 тыс. руб. и менее, если учет ведется в 1С. Автоматизация учета ОС в БУ и НУ взаимосвязана. Поэтому желательно, чтобы имущество, признаваемое в НУ амортизируемым, учитывалось в БУ в качестве ОС.

Если лимит ОС в БУ:

• <= 100 тыс. руб. — операции отражаются штатными документами
• > 100 тыс. руб. — некоторые операции придется вводить вручную

Разберем ситуацию на примере. PDF

9 апреля организация заключила с поставщиком договор на поставку офисной мебели на сумму 201 300 руб. (в т. ч. НДС 22%).

14 апреля поставщик отгрузил мебель. В БУ признаны затраты. Мебель поставлена на учет за балансом.

15 апреля мебель поставлена на учет в НУ.

Организация ведет учет ПБУ 18/02 балансовым методом.

Приобретение ОС стоимостью ниже лимита в БУ

Оформите поступление мебели документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Оборудование в разделе Покупки:

После проведения документа скорректируйте проводки вручную.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.1 Кт 60.01 — учтен внеоборотный актив в НУ
• Дт 19.01 Кт 60.01 — НДС принят к учету

Очистите данные БУ в проводке Дт 08.04.1 Кт 60.01.

Добавьте проводки:

• Дт 26 (20, 44, …) Кт 60.01 — учтена в затратах стоимость несущественного актива в БУ
• Дт МЦ.04 — малоценное основное средство (МОС) учтено на забалансовом счете

Другой вариант отразить стоимость МОС на забалансовом счете — документом Операция, введенная вручную в разделе Операция.

Принятие к учету малоценного ОС

Примите ОС к учету в НУ документом Принятие к учету ОС в разделе ОС и НМА:

• Вид операции — Оборудование

Такой Вид операции указывайте при принятии на учет ОС (движимого и недвижимого имущества), если его первоначальная стоимость формировалась на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»

• МОЛ — материально ответственное лицо, за кем закреплено ОС
• Местонахождение ОС — место эксплуатации ОС или подразделение, за которым закреплено ОС
• Способ поступления — каким образом оборудование поступило в организацию
• Оборудование — оборудование, выбирается из справочника Номенклатура
• Склад — место хранения оборудования
• Подразделение — подразделение, по которому сформирована первоначальная стоимость ОС, если учет ведется в разрезе подразделений
• Счет — счет учета затрат, на котором сформирована первоначальная стоимость ОС

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 01.01 Кт 08.04.1 — принято на учет ОС только в НУ

Со следующего месяца амортизация начисляется только в НУ в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Амортизация и износ основных средств:

Учет по ПБУ 18

ОС принимают к учету только в НУ, поэтому в стоимости актива образуется вычитаемая временная разница. 

В месяце поступления на учет ОС в 1С сформируется проводка по признанию отложенного налогового актива в процедуре Закрытия месяца регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Проверьте формирование отложенного налогового актива (ОНА) в справке-расчете Отложенный налог на прибыль в разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18. PDF

При начислении амортизации в НУ уменьшается и разница по этому активу. Программа корректирует ОНА в регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в процедуре Закрытия месяца.

ОНА, сформированный в течение года, погашается записью — сторно признание ОНА. Это связано с тем, что сумма ОНА и отложенное налоговое обязательство (ОНО) фиксируется только на начало и конец года

Проверьте ОНА в справке-расчете Отложенный налог на прибыль в разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18. PDF

См. также:

• ТОП-вопросов по 1С:Бухгалтерия. Как вести учет ОС так, чтобы не допускать ошибок
• Энциклопедия по Основным средствам в 1С
• ФСБУ 6 в вопросах, ответах и на примерах в 1С
• Документ Принятие к учету ОС в 1С