Консервация ОС при применении ФСБУ 6 вызывает много вопросов. Например, какие проводки делать при переводе ОС на консервацию и обратно в 1С?
В статье разберем:
- как оформить консервацию ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово;
- основные нюансы учета консервации ОС в бухгалтерском и налоговом учете;
- как в программе оформить обратную расконсервацию ОС на примере.
Консервация основных средств в 1С 8.3
В БУ приостановка использования ОС, в т. ч. в связи с его консервацией, не является основанием для прекращения начисления амортизации, но такие ОС учитывают обособленно или организуется по ним аналитический учет (п. 30, пп. «и» п. 45 ФСБУ 6/2020).
В НУ законсервированное ОС исключают из амортизируемого имущества, если консервация длится более 3 месяцев.
Амортизация:
- прекращается со следующего месяца после консервации ОС;
- возобновляется в следующем месяце после ее расконсервации.
В НУ после расконсервации объектов ОС их СПИ не продлевается на период консервации (п. 3 ст. 256 НК РФ, п. 6, 7 ст. 259.1 НК РФ, п. 8, 9 ст. 259.2 НК РФ).
Рассмотрим оформление перевода ОС на консервацию в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 пошагово на примере.
10 февраля издан приказ о переводе основного средства Пресс ROTEX ONE на консервацию сроком 6 месяцев.
11 февраля Пресс ROTEX ONE переведен на консервацию. Работы выполнены подрядным способом. Сумма затрат — 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Шаг 1. Затраты на консервацию
Затраты на консервацию:
- в БУ отражают в прочих расходах по Дт 91.02 (п. 11 ПБУ 10/99);
- в НУ признают внереализационными расходами (ст. 265 НК РФ).
Входящий НДС принимают к вычету на общих основаниях (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Определение ВАС от 27.08.2008 N 10798/08).
Если затраты на консервацию ОС выполнены подрядным способом, отразите их документом Поступление (акт, накладная, УПД) в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Проводки по документу
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Шаг 2. Изменение состояния ОС
Для контроля и отслеживания законсервированных ОС в организации измените состояние ОС и параметры начисления амортизации в НУ.
Проводки по БУ и НУ в 1С не создаются, только движения по регистру События ОС.
Сформируйте документ Изменение состояния ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение состояния ОС.
В документе укажите:
- от — дата перевода ОС на консервацию;
- Основное средство — консервируемое ОС;
- Комментарий — можно указать, когда заканчивается консервация;
- Событие ОС — Консервация, при необходимости создайте нужный элемент.
Вид события ОС носит информационный характер и не влияет на начисление амортизации ОС.
Для прекращения начисления амортизации ОС в НУ установите флажки:
- Отражать в налоговом учете;
- Влияет на начисление амортизации (износа).
Флажок Начислять амортизацию (износ) не устанавливается. Именно он регулирует прекращение амортизации.
Со следующего месяца амортизация по консервированному ОС в НУ не будет начисляться в регламентных операциях при Закрытии месяца. В БУ — продолжает начисляться.
Шаг 3. Отнесение расходов на амортизацию на прочие расходы в БУ
Если ОС производственного назначения не используется, то расходы на амортизацию ОС в БУ необходимо отнести на прочие расходы (Дт 91.02). Если амортизация рассчитывается пропорционально выпущенной продукции, по ОС ее не начисляют (п. 36 ФСБУ 6/2020).
Сформируйте документ Изменение отражения амортизации ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение отражения амортизации ОС.
В документе укажите:
- от — дата перевода ОС на консервацию;
- Способ — отнесение затрат на прочие расходы:
- Счет затрат — 91.02;
- Субконто — Прочие внереализационные доходы и расходы;
- Событие ОС — Консервация;
- Основное средство — консервируемое ОС;
- Комментарий — можно указать, когда заканчивается консервация.
Со следующего месяца амортизация по консервированному ОС в БУ начислится в Дт 91.02 в регламентных операциях при Закрытии месяца.
Шаг 4. Прекращение амортизации в НУ
Зайдите в регламентные операции Амортизация и износ основных средств в разделе Операции – Закрытие месяца. Убедитесь, что амортизация в НУ начислялась только в феврале (месяце перевода на консервацию ОС по нашему примеру).
В БУ затраты отразятся по новому способу — в Дт прочих расходов в марте.
Шаг 5. Контроль законсервированных ОС
Для контроля законсервированных ОС и отражения информации о них в пояснительной записке к бухотчетности можно использовать Универсальный отчет (Отчеты – Универсальный отчет).
Сформируйте Универсальный отчет с названием, например, Последние события по ОС за период по регистру сведений События ОС. Выполните настройки, как на скрине выше.
Если в базе несколько организаций, установите отбор по кнопке Настройки.
Также можно скомпоновать информацию в более удобном виде:
Далее перенесите такие ОС в отдельную папку в справочнике Основные средства. И контролируйте их стоимость с помощью стандартных отчетов по ОС. Например, ОСВ по счету 01, Анализ субконто Основные средства и т. д. После того как консервация закончится, перенесите эти ОС обратно в общую папку.
Расконсервация основных средств в 1С 8.3
11 июля Пресс ROTEX ONE выведен из консервации.
Шаг 1. Расконсервация ОС
Для вывода ОС из консервации сформируйте документ Изменение состояния ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение состояния ОС.
В документе укажите:
- от — дата возврата ОС в эксплуатацию;
- Событие ОС — Расконсервация, при необходимости создайте нужный элемент;
- Основное средство — расконсервируемое ОС.
Вид события ОС носит информационный характер и не влияет на начисление амортизации ОС.
Для возобновления начисления амортизации ОС в НУ установите флажки:
- Отражать в налоговом учете;
- Влияет на начисление амортизации (износа);
- Начислять амортизацию (износ).
Со следующего месяца амортизация по расконсервированному ОС снова начнет начисляться в регламентных операциях при Закрытии месяца.
Шаг 2. Возврат настроек отражения расходов на амортизацию в БУ
Вернем отражение амортизации на производственные расходы. Оформите документ Изменение отражения амортизации ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Создать – Изменение отражения амортизации ОС.
В документе укажите:
- от — дата возврата ОС в эксплуатацию;
- Способ — ранее используемый способ отражения амортизации;
- Событие ОС — Расконсервация;
- Основное средство — расконсервируемое ОС.
Со следующего месяца амортизация по расконсервированному ОС снова начнет начисляться в регламентных операциях при Закрытии месяца по прежнему способу отражения амортизации.
Шаг 3. Начисление амортизации
Зайдите в регламентные операции Амортизация и износ основных средств в разделе Операции – Закрытие месяца. Убедитесь, что амортизация:
- в НУ возобновлена по возвращенному в эксплуатацию ОС;
- в БУ начисляется по прежнему способу отражения амортизации.
Убедимся, что СПИ в НУ не продлился, сформируем Справку-расчет амортизации по кнопке Справки-расчеты – Амортизация.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете