В бухгалтерской практике много вопросов вызывает тема: «Как отразить модернизацию, дооборудование основного средства в 1С 8.3?». Это зависит от многих обстоятельств: был ли объект самортизирован, увеличился ли в результате срок его использования и т. д.
В данной статье разберем, как в 1С 8.3 провести модернизацию ОС, если оно не было полностью самортизировано, и срок его полезного использования в результате увеличился.
Содержание
Модернизация ОС
Если в результате проведенных работ изменились назначение или качественные характеристики объекта, такие работы называют модернизацией (п. 2 ст. 257 НК РФ).
Модернизация ОС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
18 мая Организация приобрела жесткий диск для модернизации сервера по цене 36 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В тот же день диск передан подрядчику для установки.
22 мая Организация получила акт выполненных работ от подрядчика на сумму 6 000 руб. (без НДС).
23 мая стоимость материалов и работ учтена в стоимости ОС. СПИ увеличен на 8 месяцев в БУ и НУ.
Первоначальные сведения по ОС:
- стоимость — 300 000 руб.;
- СПИ в БУ и НУ — 48 мес.;
- ликвидационная стоимость не установлена;
- линейный способ начисления амортизации в БУ и НУ;
- амортизационная премия не применяется.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Приобретение запасных частей | |||||||
18 мая | 08.04.1 | 60.01 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | Принятие к учету запасных частей | Поступление (акт, накладная, УПД) — Оборудование |
19.03 | 60.01 | 6 000 | 6 000 | Принятие к учету НДС | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
18 мая | — | — | 36 000 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
68.02 | 19.03 | 6 000 | Принятие НДС к вычету | ||||
— | — | 6 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Передача запасных частей в монтаж | |||||||
18 мая | 08.03 | 08.04.1 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | Передача запасных частей в монтаж | Требование — накладная |
Отражение в учете работ выполненных подрядчиком | |||||||
22 мая | 08.03 | 60.01 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | Учет затрат на работы | Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги |
Включение стоимости работ и запчастей в стоимость ОС | |||||||
23 мая | 01.01 | 08.03 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | Включение стоимости работ и запчастей в стоимость ОС | Модернизация ОС |
Начисление амортизации | |||||||
30 июня | 20.01 | 02.01 | 5 970 | 6 000 | 6 000 | Начисление амортизации | Закрытие месяца — Амортизация и износ ОС |
Приобретение материалов для модернизации
Оформите покупку запасных частей документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Оборудование в разделе Покупки.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Заполните документ.
Проводки
Зарегистрируйте входящий счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать.
Передача материалов в монтаж
Запасные части передайте для установки документом Расход материалов (или Передача оборудования в монтаж) , удобнее создать его на основании документа поступления запчастей.
Данные на вкладке Материалы заполнятся автоматически.
Проводки
Отражение работ по модернизации
Оформите поступившие расходы по работам документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки.
Заполните аналитику в графе Счет учета аналогично документу Расход материалов.
Проводки
Увеличение стоимости основных средств в 1С 8.3
Включите все накопившиеся расходы в стоимость оборудования документом Модернизация ОС в разделе ОС и НМА.
Вкладка Объект строительства
На вкладке Основные средства выберите модернизируемый объект и заполните суммы по кнопке Распределить.
Проводки
Амортизация модернизированного ОС
Амортизация в БУ и НУ по нашему примеру начисляется с месяца, следующего за окончанием работ (п. 33 ФСБУ 6/2020, п. 4 ст. 259 НК РФ), регламентной операцией Амортизация и износ основных средств в процедуре Закрытие месяца.
Проводки
Сделайте проверку расчета амортизации.
Амортизация в БУ после модернизации (п. 35 ФСБУ 6/2020):
Амортизация в НУ после модернизации (п. 2 ст. 259.1 НК РФ):
Расчет амортизации за июнь 2023.
- Бухгалтерский учет:
(262 500 + 36 000) / 50 = 298 500 / 50 = 5 970 руб.- Налоговый учет:
(300 000 + 36 000) / 56 = 336 000 / 56 = 6 000 руб.Расчет совпадает с данными программы.
Расчет амортизации в 1С также можно посмотреть в Справке-расчет амортизации по кнопке Справки-расчеты – Амортизация в процедуре Закрытие месяца.
Мы рассмотрели, как отразить модернизацию основного средства 1С 8.3 Бухгалтерия.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете