Передача ОС в безвозмездное пользование в 1С

3 февраля Организация передала в безвозмездное пользование ООО «РЕВЕРС» Станок с ЧПУ.

Установлено в БУ и НУ:

• первоначальная стоимость — 300 000 руб.;
• начисление амортизации — линейным методом;
• СПИ — 60 мес.;
• норма амортизации — 5 000 руб. в мес.

Стоимость аренды аналогичного оборудования — 10 000 руб. (без НДС).

С 2020 Организация ведет учет по ПБУ 18 в 1С балансовым методом.

БУ

ОС – остается в собственности Организации и учитывается на счете п. 29 ПБУ 6/01).

Амортизация продолжает начисляться, но признается в прочих расходах (пп. 21-23 ПБУ 6/01, пп. 49, 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, п. 4 ПБУ 10/99).

Аналитический учет должен обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении объектов ОС для составления БФО (Инструкция к применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

НДС

Передача имущества в безвозмездное пользование — бесплатная услуга, облагаемая НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.09.2019 N 03-07-14/71592).

Начисленный НДС:

• признается  в прочих расходах БУ (п. 11 ПБУ 10/99);
• не признается расходом в целях налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

НУ

Амортизация продолжает начисляться (п. 3 ст. 256 НК РФ). Но не учитывается в целях налога на прибыль (п. 16.1 ст. 270 НК РФ).

ОС и НМА – Перемещение ОС

Операции – Отражение начисления НДС

Проводки по документу

Закрытие месяца – Амортизация и износ основных средств

См. также:

• [23.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. Налог на прибыль
• Как настроить программу, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам?
• Что делать с амортизацией при переводе ОС с 01 счета на 03?
• Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
• Амортизация НМА

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email