Из статьи вы узнаете, как упрощенцу в программе 1С одним документом отразить поступление ОС и расходы на его приобретение.
Содержание
Пошаговая инструкция
04 апреля перечислена 100% предоплата поставщику за Ноутбук в сумме 360 000 руб.
06 апреля ноутбук поступил на склад и введен в эксплуатацию для работы в офисе. PDF Word
Определены следующие элементы амортизации в БУ:
- способ амортизации — линейный;
- СПИ = 5 лет (60 мес.) — планируемый срок эксплуатации ОС;
- ликвидационная стоимость — 0 руб.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С |
КУДиР | ||||||
Перечисление аванса поставщику | ||||||
04 апреля | 60.02 | 51 | 360 000 | Перечисление аванса поставщику | Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
Приобретение и ввод в эксплуатацию ОС | ||||||
06 апреля | 08.04.2 | 60.01 | 360 000 | Принятие к учету внеоборотного актива | Поступление (акт, накладная, УПД) — Основные средства |
|
01.01 | 08.04.2 | 360 000 | Ввод в эксплуатацию ОС | |||
60.01 | 60.02 | 360 000 | Зачет аванса | |||
Начисление амортизации за июнь | ||||||
30 июня | 26 | 02.01 | 6 000 | Начисление амортизации | Закрытие месяца — Амортизация и износ ОС |
|
Признание расходов на приобретение ОС для УСН за II квартал | ||||||
30 июня | — | — | 120 000 | Расход. ОС | Закрытие месяца — Признание расходов на приобретение ОС для УСН |
Перечисление аванса поставщику
Перечисление аванса поставщику отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки – Списание.
Статья расходов — статья с видом Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Дт 60.02 Кт 51— перечислен аванс поставщику.
Приобретение и ввод в эксплуатацию ОС
В программе 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
- Стандартный, при котором используется два документа:
- оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;;
- ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС;
- Упрощенный, при котором используется единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства.
Подробнее Варианты принятия к учету ОС
В нашем примере выполняются все условия для применения Упрощенного варианта:
- ввод в эксплуатацию ОС одновременно с оприходованием;
- нет доп. расходов.
Упрощенный вариант имеет ограничения использования — подробнее в статье Варианты поступления основного средства
Поступление ОС упрощенным способом отразите с помощью документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление основных средств.
В шапке документа укажите:
- Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию ОС, выбирается из справочника Способ отражения расходов.
В нашем примере затраты по амортизации учитываются в составе общехозяйственных расходов, т. к. ОС будет использоваться в офисе.
- Местонахождение ОС — место эксплуатации ОС, выбирается из справочника Подразделения.
Если включена функциональность Сдача в аренду (Функциональность — Основные средства), появится возможность установить флажок Объекты предназначены для сдачи в аренду. Когда приобретенный объект будет использоваться для собственных нужд, флажок не устанавливается.
В табличной части:
- Основное средство — приобретаемый объект ОС, создайте его в справочнике Основные средства;
- Срок службы — срок полезного использования (СПИ) для объекта (в нашем примере 60 мес.);
- Автоматическая подстановка счетов в графах Счет учета и Счет амортизации зависит от флажка Объекты предназначены для сдачи в аренду. Поскольку в нашем примере функциональность не включена и данный флажок не установлен, то:
- Счет учета установлен 01.01 «Основные средства в организации»;
- Счет амортизации установлен 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».
РНПТ заполняется, только если ОС относится к прослеживаемым товарам.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 08.04.2 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
- Дт 01.01 Кт 08.04.2 — ввод в эксплуатацию ОС;
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса.
Начисление амортизации
Амортизация линейным способом в БУ рассчитывается по формуле (п. 35 ФСБУ 6/2020):
где:
Амортизация начисляется автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.
Проводки за июнь (первый месяц)
Операция формирует проводку:
- Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации.
Амортизация Амортизация в БУ за май = (360 000 (первоначальная стоимость) – 0 (накопленная амортизация) – 0 (ликвидационная стоимость)) / 60 мес. (СПИ оставш.) = 360 000 / 60 = 6 000 руб.
Подробнее о начислении амортизации.
Признание расходов на приобретение ОС для УСН
В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:
- оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При частичной оплате в 1С организуется учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
Изучить также Приобретение ОС при УСН
Затраты на приобретение ОС при УСН признаются в расходах автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) за последний месяц квартала регламентной операцией Признание расходов на приобретение ОС для УСН.
Операция формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):
- регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на квартал.
Операция формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел II):
- регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на II квартал.
В разделы I и II КУДиР затраты на приобретение ОС включаются следующим образом:
- 30 июня — 120000 руб. (360 00 руб. / 3 квартала);
- 30 сентября — 120000 руб. (360 000 руб. / 3 квартала);
- 31 декабря — 120000 руб. (360 000 руб. / 3 квартала).
Книга учета доходов и расходов
До конца года вся оплаченная стоимость ОС отразится в разделе:
- «Доходы и расходы»;
- «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…» PDF
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете