Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

Из статьи вы узнаете, как упрощенцу в программе 1С одним документом отразить поступление ОС и расходы на его приобретение.

Пошаговая инструкция

04 апреля перечислена 100% предоплата поставщику за Ноутбук в сумме 360 000 руб.

06 апреля ноутбук поступил на склад и введен в эксплуатацию для работы в офисе.  PDF Word

Определены следующие элементы амортизации в БУ:

• способ амортизации — линейный;
• СПИ = 5 лет (60 мес.) — планируемый срок эксплуатации ОС;
• ликвидационная стоимость — 0 руб.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки – Списание.

Статья расходов — статья с видом Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.02 Кт 51— перечислен аванс поставщику.

Приобретение и ввод в эксплуатацию ОС

В программе 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:

• Стандартный, при котором используется два документа:
  • оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;;
  • ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС;
• Упрощенный, при котором используется единый документ:
  • оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства.

Подробнее Варианты принятия к учету ОС

В нашем примере выполняются все условия для применения Упрощенного варианта:

• ввод в эксплуатацию ОС одновременно с оприходованием;
• нет доп. расходов.

Упрощенный вариант имеет ограничения использования — подробнее в статье Варианты поступления основного средства

Поступление ОС упрощенным способом отразите с помощью документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление основных средств.

В шапке документа укажите:

• Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию ОС, выбирается из справочника Способ отражения расходов.

В нашем примере затраты по амортизации учитываются в составе общехозяйственных расходов, т. к. ОС будет использоваться в офисе.

• Местонахождение ОС — место эксплуатации ОС, выбирается из справочника Подразделения.

Если включена функциональность Сдача в аренду (Функциональность — Основные средства), появится возможность установить флажок Объекты предназначены для сдачи в аренду. Когда приобретенный объект будет использоваться для собственных нужд, флажок не устанавливается.

В табличной части:

• Основное средство — приобретаемый объект ОС, создайте его в справочнике Основные средства;
• Срок службы — срок полезного использования (СПИ) для объекта (в нашем примере 60 мес.);
• Автоматическая подстановка счетов в графах Счет учета и Счет амортизации зависит от флажка Объекты предназначены для сдачи в аренду. Поскольку в нашем примере функциональность не включена и данный флажок не установлен, то:
  • Счет учета установлен 01.01 «Основные средства в организации»;
  • Счет амортизации установлен 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

РНПТ заполняется, только если ОС относится к прослеживаемым товарам.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
• Дт 01.01 Кт 08.04.2 — ввод в эксплуатацию ОС;
• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса.

Начисление амортизации

Амортизация линейным способом в БУ рассчитывается по формуле (п. 35 ФСБУ 6/2020):

где:

Амортизация начисляется автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.

Проводки за июнь (первый месяц)

Операция формирует проводку:

• Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации.

Амортизация Амортизация в БУ за май = (360 000 (первоначальная стоимость) – 0 (накопленная амортизация) – 0 (ликвидационная стоимость)) / 60 мес. (СПИ оставш.) = 360 000 / 60 = 6 000 руб.

Подробнее о начислении амортизации.

Признание расходов на приобретение ОС для УСН

В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:

• оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

При частичной оплате в 1С организуется учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).

Изучить также Приобретение ОС при УСН

Затраты на приобретение ОС при УСН признаются в расходах автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) за последний месяц квартала регламентной операцией Признание расходов на приобретение ОС для УСН.

Операция формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на квартал.

Операция формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел II):

• регистрационную запись по расходам УСН на сумму затрат по ОС, приходящуюся на II квартал.

В разделы I и II КУДиР затраты на приобретение ОС включаются следующим образом:

• 30 июня — 120000 руб. (360 00 руб. / 3 квартала);
• 30 сентября — 120000 руб. (360 000 руб. / 3 квартала);
• 31 декабря — 120000 руб. (360 000 руб. / 3 квартала).

Книга учета доходов и расходов

До конца года вся оплаченная стоимость ОС отразится в разделе:

• «Доходы и расходы»;
• «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…» PDF

См. также:

• Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН
• Приобретение ОС с доп.затратами (УСН)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email