Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С

Приобретение и продажа ОС в течение года

16.01.2018 Организация на УСН (доходы-расходы) приобрела ­автомобиль стоимостью 750 000 руб. (без НДС) СПИ – 36 мес.

24.12.2018 автомобиль был продан. Бухгалтер пересчитал налоговую базу в т.ч.:

• вычел из расходов стоимость ¼ автомобиля в каждом квартале;
• добавил в расходы сумму начисленной амортизации (линейный способ) с февраля по декабрь.

Налоговые последствия при продаже ОС до истечения 3-х лет:

• нужно скорректировать налоговую базу по УСН за весь период пользования ОС, исключив расходы на ОС;
• можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
• следует уплатить недоимку и пени за период корректировки;
• нельзя признать в расходах остаточную стоимость проданного ОС (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).

Корректировка налоговой базы в 1С

Бухгалтерская справка по корректировке налоговой базы 2018.

См. также:

• Приобретение ОС при УСН
• Расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу
• Статусы оплаты расходов УСН
• Регистр Расходы при УСН
• Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН
• Состав декларации  УСН Доходы — Расходы
• Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы ИП «за себя» при совмещении УСН и ЕНВД?
• Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП
• ФСБУ 25. Самые актуальные вопросы, новое в учете аренды и лизинга в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email