Нормируемые расходы при УСН

О нормируемых расходах при УСН

Для УСН нормируются:

• рекламные расходы (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 4 ст. 264 НК РФ);
• расходы на ДМС и оплату медицинских услуг (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ);
• расходы на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни работников (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ);
• расходы на добровольное личное страхование (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 10 п. 16 ст. 255 НК РФ);
• проценты по долговым обязательствам (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 269 НК РФ).

Платежи работодателей на оплату ДМС не облагаются страховыми взносами по договорам добровольного личного страхования (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ):

• на оплату медицинских расходов;
• исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью.

Обязательное условие для освобождения таких выплат от страховых взносов — срок договора не менее 1 года.

Если страхователь расторгнет договор раньше указанного срока, то потребуется начислить страховые взносы на платежи по такому договору за весь период действия (Письмо Минфина РФ от 14.10.2020 N 03-15-06/89729).

21.12.2018 Организация ­на УСН (доходы-расходы) провела рекламную акцию, в ходе которой израсходовала 88 146 руб.:

• на призы (10 шт.) – 20 060 руб. (в т.ч. НДС 18%);
• на сувениры (100 шт.) – 14 986 руб. (в т.ч. НДС 18%);
• на организацию мероприятия – 53 100 руб. (в т.ч. НДС 18%).

Выручка в УСН за год – 6 000 000 руб.

Призы и сувениры приняты на учет и оплачены.

Рекламные расходы нормируются, если

• НЕ относятся к (абз. 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ):
  • рекламным мероприятиям через СМИ;
  • световой и иной наружной рекламе (включая изготовление стендов и щитов);
  • участию в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин и т.п., изготовлению брошюр и каталогов;
• произведены на приобретение (изготовление) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний  (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Нормируемые расходы при УСН в 1С

Бухгалтерская справка по нормированию расходов рекламной акции.

Корректировка рекламных расходов до суммы по нормативу: Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН.

См. также:

• Расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу
• Статусы оплаты расходов УСН
• Регистр Расходы при УСН
• Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН
• Состав декларации  УСН Доходы — Расходы
• Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы ИП «за себя» при совмещении УСН и ЕНВД?
• Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email