О нормируемых расходах при УСН
Для УСН нормируются:
- рекламные расходы (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 4 ст. 264 НК РФ);
- расходы на ДМС и оплату медицинских услуг (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ);
- расходы на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни работников (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ);
- расходы на добровольное личное страхование (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, абз. 10 п. 16 ст. 255 НК РФ);
- проценты по долговым обязательствам (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 269 НК РФ).
Платежи работодателей на оплату ДМС не облагаются страховыми взносами по договорам добровольного личного страхования (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ):
- на оплату медицинских расходов;
- исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью.
Обязательное условие для освобождения таких выплат от страховых взносов — срок договора не менее 1 года.
Если страхователь расторгнет договор раньше указанного срока, то потребуется начислить страховые взносы на платежи по такому договору за весь период действия (Письмо Минфина РФ от 14.10.2020 N 03-15-06/89729).
21.12.2018 Организация на УСН (доходы-расходы) провела рекламную акцию, в ходе которой израсходовала 88 146 руб.:
- на призы (10 шт.) – 20 060 руб. (в т.ч. НДС 18%);
- на сувениры (100 шт.) – 14 986 руб. (в т.ч. НДС 18%);
- на организацию мероприятия – 53 100 руб. (в т.ч. НДС 18%).
Выручка в УСН за год – 6 000 000 руб.
Призы и сувениры приняты на учет и оплачены.
Рекламные расходы нормируются, если
- НЕ относятся к (абз. 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ):
- рекламным мероприятиям через СМИ;
- световой и иной наружной рекламе (включая изготовление стендов и щитов);
- участию в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин и т.п., изготовлению брошюр и каталогов;
- произведены на приобретение (изготовление) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Нормируемые расходы при УСН в 1С
Бухгалтерская справка по нормированию расходов рекламной акции.
Корректировка рекламных расходов до суммы по нормативу: Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
См. также:
- Расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу
- Статусы оплаты расходов УСН
- Регистр Расходы при УСН
- Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН
- Состав декларации УСН Доходы — Расходы
- Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы ИП «за себя» при совмещении УСН и ЕНВД?
- Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете