Проценты по кредитам и займам при УСН в 1С

[jivo-yes]

Пошаговая инструкция

17 июня Организация получила в банке кредит на пополнение оборотных средств под 23% годовых в сумме 1 млн руб. на срок 6 месяцев.

Банк ежемесячно удерживает часть основного долга и проценты согласно графику платежей.

Система налогообложения – УСН доходы-расходы.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Получение кредита в банке на УСН

Сумма кредита не признается ни расходом, ни доходом в целях налогообложения (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Поступление кредита от банка оформите документом Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса.

При выборе Вида операции — Получение кредита в банке Статья доходов устанавливается автоматически.

Договор с банком должен иметь вид — Прочее.

Если установить срок действия, то нужный счет расчетов в документы подставится автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 66.01 — получен кредит в банке

Начисление процентов по кредиту

Проценты по кредитам и займам при УСН 15% можно учесть в расходах, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ) по кассовому методу (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При этом применяются те же правила, что и для налога на прибыль (ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) – начисленные проценты учитываются:

• полностью исходя из фактической ставки
• нормируемые – в пределах норм по контролируемым сделкам

Начисление процентов в БУ отражайте ежемесячно, независимо от даты уплаты документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Статья прочих доходов и расходов должна иметь вид Проценты к уплате.

Вид статьи Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 нельзя использовать в проводках по Кт 91.01. Сумма НЕ попадет в ОФР в стр. 2320 Проценты к получению. В ОФР в этой ситуации некорректно считается финансовый результат. Данная аналитика предназначена для отражения нормируемых процентов к уплате по контролируемым сделкам.

Начисление процентов за остальные месяцы оформите аналогично.

Возврат суммы долга и процентов банку

Чаще всего в банке, предоставившем кредит, у организации есть расчетный счет, и банк самостоятельно удерживает нужные суммы. В программе отразите эти операции документом (или несколькими, в соответствии с выпиской) Списание с расчетного счета с видом операции Возврат кредита банку в разделе Банк и касса.

При списании процентов и тела кредита одной суммой, выберите для каждой строки соответственно:

• Вид платежа — Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически установится — Погашение кредитов и займов

• Вид платежа — Уплата процентов, Статья расходов автоматически установится — Выплата процентов по кредитам и займам

Уплату долга и процентов за остальные месяцы оформите аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 66.01 Кт 51 — возврат основного долга
• Дт 66.02 Кт 51 — уплата процентов по кредиту

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по расходам УСН на сумму процентов, уплаченных в июне

Книга доходов и расходов УСН

В КУДиР:

• начисленные и уплаченные проценты по кредиту – расход
• сумма кредита – ни доход и ни расход

См. также:

• Порядок определения расходов при УСН в 1С
• Документ Типовая операция в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email