Процентный заем, выданный организацией на УСН в 1С

Последнее изменение: 19.10.2022

Организации часто выдают займы. Учет операций по выдаче займа зависит от обстоятельств:

  • начисляются ли проценты по займу;
  • кто получатель займа — физическое лицо или организация.

Из статьи вы узнаете, как на УСН отразить в программе процентный заем, выданный другой организации. И что делать в 1С, чтобы возврат займа не попадал в доходы. А также нюансы учета на АУСН.

Пошаговая инструкция

01 июня Организация на УСН (доходы – расходы) перечислила контрагенту заем в размере 100 000 руб. По условиям договора:

  • срок займа — 1 месяц;
  • ставка — 10% годовых;
  • выплата процентов — в конце срока.

30 июня на расчетный счет поступила сумма займа и проценты.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
КУДиР
Выдача займа контрагенту
1 июня 58.03 51 100 000 Выдача займа контрагенту Списание с расчетного счета —
Выдача займа контрагенту
Отражение в учете начисленных процентов по займу
30 июня 76.09 91.01 794,60 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Поступление основного долга по займу
30 июня 51 58.03 100 000 Поступление основного долга Поступление на расчетный счет —
Возврат займа контрагентом
Поступление процентов по займу
30 июня 51 76.09 794,60 Уплата основного долга и включенных в него процентов Поступление на расчетный счет —
Прочие расчеты с контрагентами
794,60 Доход. Проценты Отчет Книга доходов и расходов УСН

Выдача займа контрагенту

Нормативное регулирование

По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).

Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):

  • сумму и срок договора;
  • размер процентов, порядок их расчета и уплаты;
  • другие условия — по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются по ключевой ставке Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ) до дня его возврата (включительно).

БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).

Проценты по займу:

  • относятся к прочим доходам организации (п. 35 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99);
  • начисляются за каждый истекший месяц в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора на конец каждого отчетного периода и на дату возврата займа — независимо от фактического поступления на расчетный счет (п. 16 ПБУ 9/99).

Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.

УСН. Проценты, полученные по займу, признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Подробнее Выданные займы: общие вопросы учета

Учет в 1С

Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

  • Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
    • Вид договора — Прочее;
  • Расходы УСН — сумма не заполняется;
  • Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Предоставление займов:
    • Вид движенияПриобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 58.03 Кт 51 — перечисление займа.

Отражение в учете начисленных процентов по займу

Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.

Порядок расчета процентов определяется договором. Расчет процентов по нашему примеру:

Сумма процентов за июнь в нашем примере составит:

100 000 * 10% / 365 * 29 = 794,5­2 руб.

Отразите начисление процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

  • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Субконто 1Проценты к получению (уплате):
    • Вид статьиПроценты к получению (уплате);
  • Сумма — сумма начисленных процентов (в нашем примере — 794,52 руб.).

Поступление основного долга по займу

Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Укажите:

  • Плательщик — заемщик по договору;
  • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов (заполняется автоматически):
    • Вид движенияПоступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг;
  • Доходы УСН — сумма не указывается.

При загрузке выписки банка, в зависимости от указанного Назначения платежа, в платежном поручении автоматически (с релиза 3.0.120.14):

  • указывается Вид операции:
    • Возврат займа контрагентом — по основному долгу,
    • Прочие расчеты с контрагентами — по процентам;
  • поле Доходы УСН:
    • заполняется суммой поступления — если вид операции Прочие расчеты с контрагентами,
    • не заполняется — если вид операции Возврат займа контрагентом.

Такой же алгоритм работает при режиме АУСН.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 58.03 — возврат на счет суммы займа.

Поступление процентов по займу

Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами (указывается автоматически при загрузке выписки банка по назначению платежа) в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

  • Плательщик — заемщик по договору;
  • Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
  • Доходы УСН — сумма процентов, заполняется, если Вид операции Прочие расчеты с контрагентами (в нашем примере 794,52 руб.).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет процентов.

Записи КУДиР

Документ Поступление на расчетный счет формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

  • регистрационную запись доходам УСН на сумму полученных процентов.

Отчет КУДиР

Доходы по полученным процентам отражаются в отчете Книга доходов и расходов (Отчеты — Книга доходов и расходов УСН).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Комментарии закрыты