Как отражать сделки РЕПО?

Последнее изменение: 15.10.2021

Как отражать сделки РЕПО?

Сделки РЕПО — это операции по купле-продаже ценных бумаг (акций, облигаций и т. д.) с условием обратного выкупа и обратной продажи (Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ).

Российским бухгалтерским законодательством конкретные способы ведения учета операций по сделкам РЕПО не установлены. Организации следует закрепить порядок бухучета таких операций в учетной политике.

При этом нужно ориентироваться на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) (п. 7.1 ПБУ 1/2008). Бухгалтерский учет следует вести с использованием счетов 51, 58, 66, 76, 91 (Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, ПБУ 1/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 19/02).

В целях налога на прибыль надо применять положения ст. 282 НК РФ «Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами». А также разъяснения, которые даны в Письме Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-03-02/84.

В программе 1С: Бухгалтерия учет инвестиционной деятельности в т. ч. операций РЕПО не автоматизирован. Все операции оформляются документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную).

Как правило, цикл операций по сделкам РЕПО состоит из следующих шагов в зависимости от стороны сделки.

Получение займа под залог ценных бумаг (получение ценных бумаг в заем):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • передача ценных бумаг;
  • возврат ценных бумаг;
  • начисление процентного дохода (расхода) по РЕПО.

Выдача займа под залог ценных бумаг (получение ценных бумаг в заем):

  • получение ценных бумаг;
  • передача ценных бумаг;
  • начисление процентного дохода (расхода) по РЕПО.

Если сделки РЕПО — один из основных видов деятельности организации, рекомендуем рассмотреть вариант специализированной конфигурации либо доработать 1С: Бухгалтерия с помощью программиста под свои требования с учетом специфики операций.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 4,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий