Как в 1С отразить выдачу векселя?

Организация (заемщик) заключила договор займа путем выдачи собственного векселя. Как правильно отразить эту операцию в программе?

Нормативное регулирование

Вексель — это долговая ценная бумага, подтверждающая обязанность должника (векселедателя) уплатить кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенный срок (ст. 142 ГК РФ, ст. 143 ГК РФ, Федеральный закон от 11.03.97 N 48-ФЗ, Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341).

Вексель может использоваться как (Определение КС РФ от 04.04.2006 N 98-О):

• средство расчета (платежа);
• предмет купли-продажи;
• способ оформления займа.

Вексель может быть:

• процентным (дисконтным);
• беспроцентным.

БУ. Вексель, выданный в качестве обеспечения краткосрочного займа, учитывается на счете 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Получение и возврат заемных средств в доходах и расходах не учитываются (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99).

НУ. Полученные и возвращенные заемные средства не включаются в состав доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).

НДС. Передача векселя не является реализацией, т. к. это не имущество, а обязательство.

Выдача векселя

01 августа Организация получила краткосрочный заем 100 000 руб. и выдала собственный беспроцентный вексель номиналом 100 000 руб., сроком обращения 61 день в качестве обеспечения займа. 30 сентября вексель погашен.

Операцию привлечения денежных средств по векселю отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление на расчетный счет.

Укажите:

• Счет расчетов — 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги»;
• Контрагенты — наименование контрагента, выдавшего заем;
• Ценные бумаги — название ценной бумаги, передаваемой в качестве обеспечения (выбирается из справочника Ценные бумаги). В нашем примере — Простой беспроцентный вексель;
• Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
  • вид движения Получение кредитов и займов.

Погашение векселя

Возврат займа оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание с расчетного счета.

Укажите:

• Счет дебета — 66.05 «Краткосрочные долговые ценные бумаги»;
• Контрагенты — наименование контрагента, выдавшего заем;
• Ценные бумаги — название ценной бумаги, передаваемой в качестве обеспечения (выбирается из справочника Ценные бумаги). В нашем примере — Простой беспроцентный вексель;
• Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
  • вид движения Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов.

Отражение в бухгалтерской отчетности

В Бухгалтерском балансе сумма займа к возврату отражается:

• В разделе V «Краткосрочные обязательства»;
• по строке 1510 «Заемные средства». PDF

Экспресс-проверка

По счету 66.05 предусмотрен количественный учет выданных ценных бумаг (векселей). При оформлении выдачи и погашения векселя через документы банковских выписок количество векселей автоматически не устанавливается.

Экспресс-проверка (Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка) выдает ошибку в части Анализа состояния бухгалтерского учета — предупреждение, на которое необходимо обратить внимание.

Если векселя выдаются в единственном количестве, и для каждого такого векселя создается отдельный элемент в справочнике Ценные бумаги, предупреждение можно игнорировать. При погашении векселя предупреждение исчезнет.

Но если для одного элемента справочника предусмотрена выдача нескольких векселей, рекомендуем заполнять количество в проводках вручную.

Для этого перейдите по кнопке ДтКт в движения документа Поступление на расчетный счет, установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).

Укажите:

• Кол. — количество переданных ценных бумаг.

Аналогично внесите исправление в документе Списание с расчетного счета.

См. также:

• Учет полученного займа и процентов
• Учетная политика по учету займов и кредитов полученных
• Что нужно сделать, чтобы при получении займа автоматически проставлялся счет 66, а не 67?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email