Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля в 1С

При приобретении транспортного средства (ТС) организация сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины за регистрацию его в органах ГИБДД или в Гостехнадзоре. В статье рассмотрим нюансы учета пошлины на государственную регистрацию автомобиля в 1С: уплаты пошлины в бюджет и учет затрат на нее.

Вы узнаете:

• как отразить факт уплаты госпошлины в программе
• каким документом отражать пошлину в бухгалтерском и налоговом учете

[jivo-yes]

Пошаговая инструкция

21 июня автомобиль Ford Mondeo зарегистрирован в органах ГИБДД по месту нахождения Организации. За его регистрацию уплачена госпошлина в размере 3 000 руб.

Руководство планирует использовать автомобиль на дорогах общего пользования.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

• Платежное поручение на госпошлину ГИБДД в 1С 8.3
• Приобретение основного средства: автомобиль

Уплата госпошлины за регистрацию авто в органах ГИБДД

При постановке автомобиля на учет в органах ГИБДД до выдачи документов уплачивается государственная пошлина (пп. 4 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Размеры государственной пошлины за регистрационный учет автомобиля регламентированы пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Подробнее Как составить платежное поручение на уплату государственной пошлины

Оплата государственной пошлины за регистрацию автомобиля в органах ГИБДД оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога (Банк и касса — Банковские выписки — Списание).

В документе укажите:

• Дата — дата уплаты пошлины, согласно выписке банка
• По документу № от — номер и дата платежного поручения
• Налог — Госпошлина за регистрацию транспортных средств, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета
• Вид обязательства — Налог
• Получатель — государственный орган, куда перечисляется пошлина, выбирается из справочника Контрагенты, Вид контрагента Государственный орган PDF
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено
  • Уровни бюджета — Федеральный бюджет
  • Виды налогов — Госпошлина за регистрацию транспортных средств
• Сумма — сумма оплаты, согласно выписке банка
• Назначение платежа — информация для идентификации платежа, заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.10 Кт 51 — уплачена госпошлина в связи с регистрацией автомобиля в ГИБДД

Учет госпошлины за регистрацию автомобиля в органах ГИБДД

Нормативное регулирование

В БУ государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением автомобиля:

• до постановки на учет в качестве ОС включается в его первоначальную стоимость и отражается по Дт 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» (п. 12 ФСБУ 6/2020, пп. «з» п. 5, п. 9, пп. «з» п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020, план счетов 1С)
• после — в расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, в зависимости от того, в какой деятельности планируется использовать ОС (п. 12, п. 24, п. 28 ФСБУ 10/2026)

В НУ пошлина учитывается:

• в первоначальной стоимости ОС, если она уплачена до его ввода в эксплуатацию (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295)
• в прочие (косвенные) расходы, если госпошлина уплачена позже (п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800). Сумму госпошлины признайте единовременно в расходах на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Подробнее Госпошлина за регистрацию ТС: Минфин стоит на своем

Подробнее, как правильно определить дату постановки авто на учет по БУ и дату ввода его в эксплуатацию по НУ Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство.

Если планируете использовать автомобиль на дорогах общего пользования, то зарегистрируйте его в ГИБДД до постановки на учет в качестве ОС и до начала его эксплуатации, т. к. без государственной регистрации эксплуатировать автомобиль в этих целях не получится.

В нашем примере госпошлина включается в первоначальную стоимость и в БУ, и в НУ.

Учет в 1С

Учет затрат на госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Учет госпошлины:

• Дебет — 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»: счет учета формирования первоначальной стоимости ОС
  • Кол. — не заполняйте, в количественном учете 1 штука внеоборотного актива уже принята на счет 08.04.1
  • Субконто 1 — Автомобиль Ford Mondeo: регистрируемый в ГИБДД автомобиль
  • Субконто 2 — место хранения объекта ОС — Склад, указанный в документе поступления ОС
  • Субконто 3 — документ поступления ОС, заполняется только при партионном учете

Аналитика по счету 08.04.1 должна быть такая же, как при приобретении авто Приобретение основного средства: автомобиль PDF , иначе счет 08.04.1 не закроется при вводе в эксплуатацию авто.

• Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы» и его аналитика, как заполнили при оплате пошлины:
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено/уплачено
  • Субконто 2 — Федеральный бюджет
  • Субконто 3 — Прочие налоги и сборы
• Сумма — сумма госпошлины
• Сумма НУ Дт — сумма госпошлины

Регистрация авто в ГИБДД

При постановке на учет транспортного средства в органах ГИБДД Организация становится плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ, п. 1 ст. 358 НК РФ). Ставки транспортного налога индивидуальны для каждого региона и устанавливаются региональным законодательством. Налоговая база зависит от вида транспортного средства и устанавливается от мощности двигателя (п. 1 ст. 359 НК РФ).

Подробнее Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия — расчет и уплата.

Регистрацию транспортного средства в ГИБДД оформите в регистре сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

Продолжение примера смотрите в публикациях:

• Регистрация автотранспортного средства в ГАИ в 1С
• Принятие к учету основного средства с амортизационной премией в 1С

См. также:

• Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль?
• Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство