Госпошлина в 1С 8.3 — проводки, оплата, начисление

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля.

А также затронем другой распространенный случай — госпошлина в суд.

Вы узнаете:

• как провести госпошлину в 1с 8.3, проводки;
• счета учета госпошлины в 1С;
• проводки по начислению госпошлины в 1С 8.3;
• проводки по оплате госпошлины в 1С 8.3.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Пошаговая инструкция

В связи с регистрацией автомобиля в органы ГИБДД уплачена государственная пошлина в размере 2 850 руб. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования.

04 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату госпошлины. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке.

Оплата госпошлины проводки в 1С 8.3

Уплата госпошлины

Платежное поручение на уплату госпошлины оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Платежные поручения.

В форме укажите:

• Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы. Если вы ее уплачиваете впервые, создайте вручную.
• Вид обязательства — Налог.

В реквизитах получателя укажите ГИБДД, в котором зарегистрировано авто.

БухЭксперт8 советует перед оплатой госпошлины уточнить реквизиты получателя на официальном сайте Госавтоинспекции.

Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:

• КБК — 18810807141011000110 «Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств…».

Подробнее про оформление платежного поручения на уплату госпошлины

Проводки по уплате госпошлины

Подтверждение оплаты госпошлины зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банковские выписки — Списание.

Укажите:

• Дата — день перечисления пошлины по выписке банка;
• Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы;
• По документу № от — дата и номер платежного поручения;
• Вид обязательства — Налог;
• Получатель — госорган, куда уплачивается пошлина, Вид контрагента — Государственный орган, выбирается из справочника Контрагенты;
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Уровни бюджета — Федеральный бюджет.
• Сумма — оплаченная сумма по выписке банка.

Оплата госпошлины проводки в 1С 8.3

Формируется проводка:

• Дт 68.10 Кт 51 — уплата госпошлины за регистрацию авто в ГИБДД.

Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3

Сначала разберемся, на какой счет учета отнести госпошлину в 1С 8.3.

Проводки по госпошлине в бухгалтерском учете

В БУ пошлину, уплаченную за приобретение авто:

• до постановки на учет в качестве ОС включают в первоначальную стоимость и учитывают по Дт 08.04.1 (план счетов 1С, п. 8 ПБУ 6/01);
• после — в прочие расходы (по Дт 91.02) или расходы по обычным видам деятельности (по Дт 20, 26 и т.д.), в зависимости от деятельности, в которой планируют использовать ОС (п. 5, 11 ПБУ 10/99).

Проводки по госпошлине в налоговом учете

В НУ пошлину учитывают:

• В первоначальной стоимости ОС, если пошлина была уплачена до ввода в эксплуатацию (Письмо Минфина РФ от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295, п. 1 ст. 257 НК РФ);
• В прочих (косвенных) расходах, если госпошлину уплатили позже (Письмо Минфина РФ от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, п. 1 ст. 264 НК РФ). В таком случае сумму пошлины признают единовременно в расходах на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Подробнее

Изучить подробнее данный вопрос, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции

Как провести госпошлину в 1С

Учет затрат на госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Если руководством планируется эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования, то зарегистрировать в ГИБДД нужно до постановки на учет в качестве ОС и до начала эксплуатации, т. к. без госрегистрации эксплуатировать авто в этих целях не получится. Поэтому госпошлину в нашем примере будем включать в первоначальную стоимость как в НУ, так и в БУ.

Изучить, как правильно определить дату постановки авто на учет по БУ и дату ввода его в эксплуатацию по НУ.

Как провести госпошлину в 1С 8.3 проводки.

В форме укажем:

• Дебет — 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», счет учета, где формируется первоначальная стоимость ОС;
• Кол. — в количественном учете 1 штука внеоборотного актива уже принята на счет 08.04.1, поэтому не заполняется;
• Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
• Сумма — сумма уплаченной пошлины;
• Сумма НУ Дт — сумма уплаченной пошлины.

Госпошлина в суд — начисление, уплата, проводки в 1С 8.3

В БУ сумма уплаченной государственной пошлины учитывается в составе прочих расходов в периоде, подачи в суд искового заявления (п. 4, 5, 11, 16, 18 ПБУ 10/99, ч. 3 ст. 127 АПК).

В НУ налогоплательщик вправе самостоятельно определить, как учесть такие затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ):

• в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
• как внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Платежное поручение на уплату госпошлины

Точные реквизиты для уплаты госпошлины в суд узнайте на сайте арбитражного суда, в который подаете иск.

Платежное поручение на уплату госпошлины в 1С оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Платежные поручения.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы. Если уплачиваете впервые, создайте вручную.
• Вид обязательства — Налог.

Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:

• КБК — 18210801000011050110 «Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах».

Оплата госпошлины в 1С

Подтверждение оплаты госпошлины в 1С зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки — Списание.

Укажите:

• Дата — дата уплаты пошлины, согласно выписке банка;
• По документу № от — номер и дата платежного поручения;
• Налог — Госпошлина… из справочника Налоги и взносы;
• Вид обязательства — Налог;
• Получатель — государственный орган, куда перечисляется пошлина, выбирается из справочника Контрагенты, Вид контрагента — Государственный орган;
• Ссылка Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Уровни бюджета — Федеральный бюджет.
• Сумма — сумма оплаты согласно выписке банка.

Проводки по уплате госпошлины в суд в 1С 8.3

Документ формирует проводку:

• Дт 68.10 Кт 51 — уплачена госпошлина в связи с подачей иска в арбитражный суд.

Начисление госпошлины в суд в 1С 8.3

Учет затрат на госпошлину в 1С 8.3 Бухгалтерия отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Учет госпошлины:

• Дебет — 91.02 «Прочие расходы»;
• Кол. — не заполняется;
• Кредит — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
• Сумма — сумма госпошлины;
• Сумма НУ ДТ — сумма госпошлины.

Возврат госпошлины – проводки в 1С 8.3

В некоторых случаях пошлина может быть возвращена вам из бюджета полностью или частично (излишняя уплата, отказ в приеме документов и т. п.).

Если пошлина уже отражена в расходах, то датой принятия решения о возврате (или на момент возврата, если решения не было) отразите эту сумму во внереализационных доходах (ч. 1 ст. 250 НК РФ).

Возврат госпошлины в 1С отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление в разделе Банк и касса — Банковские выписки — Поступление.

Укажите:

• Плательщик — орган, осуществляющий возврат;
• Счет расчетов — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
• Виды платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Уровни бюджета — Федеральный бюджет.

Возврат госпошлины — проводки в 1С 8.3

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 68.10 — возврат госпошлины по решению суда.

Мы рассмотрели как провести госпошлину в 1с 8.3, проводки, счета учета госпошлины в 1С, проводки по начислению госпошлины, проводки по оплате госпошлины в 1С 8.3.

Проверьте себя! Пройдите тест:

• Тест. Платежное поручение на уплату государственной пошлины за регистрацию авто в ГИБДД
• Тест. Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля
• Тест. Учет страховой премии ОСАГО
• Тест. Учет страховой премии КАСКО

См. также:

• Госпошлина за регистрацию ТС: Минфин стоит на своем
• Озвучен новый список дорогих авто
• Принятие к учету ОС в 1С 8.3
• Транспортный налог в 1С 8.3
• Как оприходовать основные средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Платежное поручение на уплату государственной пошлины за регистрацию авто в ГИБДД
• Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля
• Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство
• Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email