Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль в 1С?

Последнее изменение: 07.07.2023

Какие налоги и сборы должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль? Какие действия необходимо сделать в 1С, чтобы данная строка автоматически заполнялась?

  • Ошибка в стр.041 Лист 02 в декларации Налог на прибыль
  • Налог на имущество в декларации по налогу на прибыль
  • Транспортный налог в декларации по налогу на прибыль
  • Земельный налог в декларации по налогу на прибыль
Ошибка в стр.041 Лист 02 в декларации Налог на прибыль

Нормативное регулирование

По стр. 041 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, учитываемые в составе прочих расходов, за исключением тех, что перечислены в ст. 270 НК РФ (абз. 12 п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В ст. 270 НК РФ упоминаются следующие виды платежей, не попадающих в стр. 041 «прибыльной» декларации:

  • плата за негативное воздействие на окружающую среду с превышением установленных нормативов и лимитов (п. 4 ст. 270 НК РФ);
  • торговый сбор (п. 19 ст. 270 НК РФ);
  • НДС и акцизы, предъявленные покупателю (п. 19 ст. 270 НК РФ);
  • плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобилями с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн в систему Платон (пп. 48.21 ст. 270 НК РФ);

Кроме того, не включаются в стр. 041:

Ну и, конечно, сам налог на прибыль не может попасть в стр. 041, поскольку в декларации мы именно его и рассчитываем.

Таким образом, в стр. 041 следует отражать суммы:

Госпошлина за рассмотрение дела в суде может относиться не на прочие, а на внереализационные расходы, поскольку она входит в состав судебных издержек. Если истец выиграл дело, то ответчик на основании решения суда возмещает истцу судебные расходы — и госпошлину тоже (ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ).

Для ответчика госпошлина, которую он должен возместить истцу, не является федеральным сбором (ст. 101 АПК РФ, ст. 88 ГПК РФ). Поэтому ее следует включить в состав внереализационных расходов (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) и показать в строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Суммы начисленных налогов, сборов и страховых взносов отражаются в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182).

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Учет в 1С

Для того чтобы суммы налогов, сборов и страховых взносов автоматически отражались по стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в Декларации по налогу на прибыль, необходимо статьи затрат в 1С оформить соответствующим образом.

Если начисление налогов отражается по дебету счетов 20, 23, 25, 26, 44, то субконто к ним в справочнике Статьи затрат должно быть оформлено:

  • с видом расхода Налоги и сборы.
  • с видом расхода Страховые взносы.

Если начисление налогов отражается по дебету счета 91.02, то субконто в справочнике Прочие доходы и расходы должно быть оформлено:

  • с видом статьи Налоги и сборы.

Далее при процедуре закрытия месяца счета затрат по налоговому учету должны быть закрыты в дебет счетов Дт 90.07, 90.08.

Если вы заметили, что вышеуказанные налоги попали в декларации не в косвенные, а в прямые расходы (стр. 010 Приложения N 2 к Листу 02), проверьте Перечень прямых расходов, установленных в настройках по налогу на прибыль через Главное – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль PDF. Таких статей затрат в этом перечне не должно быть.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий