Положительное сальдо единого налогового счета — что это, как формируется, где посмотреть

Сальдо ЕНС отображается на стартовой странице в личном кабинете налогоплательщика. Разобрались, как формируется и из чего складывается положительное сальдо.

Сальдо единого налогового счета

Что такое сальдо на ЕНС

ЕНС — это ваш персональный счет в налоговой службе. На нем учитывают ваши платежи и налоговые обязательства, а сальдо показывает разницу между поступлениями — уплаченными суммами и списаниями (налоговыми обязательствами). Положительное сальдо означает переплату, отрицательное — задолженность.

Если на главной странице личного кабинета (ЛК) есть надпись «Ваш баланс положительный» — деньги на ЕНС есть. Можно перейти по ссылке «Детали» и посмотреть, из чего сложился остаток.

Хватит ли денежных средств на счете на уплату налогов

Положительное сальдо ЕНС возникает, когда поступления на единый налоговый счет, включая авансовые платежи и суммы переплаты, превышают начисленные налоги, сборы, пени, штрафы и проценты.

Вывод: вы заплатили больше, чем начислено, или перечислили деньги до начисления обязательств.

Перейдите по ссылке «Детали» — откроется раздел «Единый налоговый счет». В подразделе «Мой баланс» смотрите расшифровку сальдо.

Пример 1

Предстоящие платежи ИП — 36 187,00 руб. Ближайший платеж — 24 900,00 руб., налоговая спишет его 30.03.2026. Эта сумма отражена в блоке «Отложенная переплата», так как предприниматель подал уведомление и зарезервировал деньги под платеж.

В блоке «Переплата» показан остаток с учетом резерва — 33 654,86 руб. Это и есть положительное сальдо ЕНС, включая отложенные суммы.

Пример 2

В синей плашке показана итоговая сумма с отметкой «Сумма к уплате с учетом переплаты» — 29 310,79 руб. Это значит, что остатка на ЕНС не хватает для предстоящих платежей. Нужно пополнить счет на эту сумму до срока уплаты налога или взносов.

Из детализации видно — на текущую дату в блоке «Переплата» есть сумма в размере 20 123,21 руб., это положительное сальдо ЕНС. Но учетом предстоящего платежа 28.04.2026 (налог по УСН — 49 434 руб.) денег не хватит.

Не пополните счет до этой даты — налоговая спишет налог, и сальдо станет отрицательным.

Средства на ЕНС списываются в очередности по п. 8 ст. 45 НК РФ: недоимка с более ранними сроками, текущие обязательства, пени, штрафы.

С помощью кнопки «Распорядиться» подайте заявление о зачете в счет будущего налога по ст. 78 НК РФ. Кнопка не защищает деньги от списания по задолженности: штрафы и пени спишут автоматически.

Средства на ЕНС списываются в строгой очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ: сначала недоимки (с более ранними сроками), затем текущие обязательства, пени, штрафы.

Кнопка «Распорядиться» — это подача заявления о зачете в счет конкретного будущего налога (ст. 78 НК РФ). Кнопка не защищает деньги от списания в счет уже имеющейся задолженности — штрафы и пени погашаются автоматически при очередном списании.

Как проверить сальдо ЕНС

Чтобы понять, как формируется сальдо, отслеживайте два потока:

• поступления — деньги, которые зачисляются на ЕНС
• списания — начисления по налогам, сборам и взносам, а также возвраты, переплаты и списание штрафов

Каждая операция по ЕНС — уплата налога, начисление пени, уточнение налога или другая — влияет на сальдо.

Просмотреть движение средств можно в подразделе «Платежи. Операции»:

• поступление отображается с плюсом (зеленая стрелка вверх)
• списание или резервирование — с минусом (красная стрелка вниз)

Пример 3

Налогоплательщик пополнил ЕНС на сумму предстоящего платежа по НДФЛ и подал уведомление об исчисленных суммах налога, зарезервировав эту сумму.

Пример 4

Налогоплательщик периодически пополняет ЕНС (операция — «Уплата»), а налоговая начисляет налог по декларации по УСН (операция «Начислено по расчету»). Этот налог нужно уплатить в установленный срок.

Сальдо ЕНС складывается из этих операций. Регулярно проверяйте состояние ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и сверяйте с данными в бухгалтерской программе.

Как распорядиться положительным сальдо ЕНС

Возможные способы:

• направьте имеющуюся сумму в счет уплаты предстоящей совокупной обязанности по налогам и авансовым платежам — самый распространенный вариант, позволяет автоматически погашать обязательства
• верните на расчетный счет по ст. 79 НК РФ
• зачтите в счет своих предстоящих платежей, обязательств другого лица или исполнения решений налоговых органов по ст. 78 НК РФ

С 01.01.2026 действует ограничение на зачет в пользу третьих лиц. Налоговая отклонит зачет, если у третьего лица на дату зачета нет обязанности по уплате налогов, сборов и взносов (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Кратко о положительном сальдо ЕНС

• Положительное сальдо ЕНС — индикатор финансового здоровья компании и качества ее работы с налоговой. Оно показывает, что сумма уплаченных налогов и авансовых платежей превышает сумму начисленных налоговых обязательств
• Чтобы сальдо ЕНС было достоверным, своевременно отражайте все операции в учетной программе
• Уделяйте внимание расшифровке движения средств. В личном кабинете есть детализация всех операций: какие налоги начислили, когда и в каком размере уплатили, какие суммы зачли в счет задолженности или вернули

См. также:

• Новые правила возврата и зачета положительного сальдо ЕНС с 2026 года
• Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — как узнать сальдо ЕНС и заплатить налоги
• Единый налоговый счет (ЕНС): как сверять расчеты, выявлять и исправлять расхождения

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email