Отчетность на УСН в 2026 году: что, когда и как сдавать

Применение УСН не освобождает бизнес от сдачи отчетности. Ее перечень зависит от формы ведения бизнеса, наличия сотрудников, видов деятельности и размера полученного дохода. В статье разберем, какие отчеты сдает ООО и ИП на упрощенке. 

УСН: отчетность 2026

Отчетность на упрощенке не ограничивается одной лишь налоговой декларацией по УСН. При наличии оснований сдается:

• Отчетность за сотрудников — всеми организациями и ИП с наемными работниками и исполнителями по ГПД
• Бухгалтерская отчетность — только организациями, а ИП — по желанию
• Декларации по отдельным налогам – как организациями, так и ИП при наличии соответствующих объектов налогообложения
• Статистическая отчетность — всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями

Разберем подробней, в каких конкретно случаях сдается указанная выше отчетность, кто, в какой срок и по какой форме обязан направлять ее в контролирующие органы.

Основная отчетность на УСН

Основная отчетность на упрощенной системе налогообложения включает в себя:

Декларацию по УСН. Сдается всеми упрощенцами 1 раз в год: организациями — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

В 2026 году действует новая форма декларации по УСН, утвержденная приказом ФНС от 26.11.25 N ЕД-7-3/1017@.

Декларацию по НДС. В общем случае она сдается упрощенцами, чей доход в прошлом или текущем году превысил установленный лимит.

В 2025 году он составлял 60 млн руб., в 2026 — 20 млн руб. То есть плательщиком НДС в 2026 году упрощенец станет, если его доход за 2025 год, либо в течение 2026 года превысит лимит 20 млн руб.

Если доход установленный лимит не превышает, упрощенец освобождается от уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу, за исключением следующих случаев:

• Выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу
• Упрощенец является налоговым агентом по НДС, экспортером, концессионерам-доверительным управляющим либо участником, ведущим общие дела в инвестиционном или простом товариществе

Отчетность по НДС сдается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.

Единая упрощенная декларация. Вместо указанной выше отчетности по НДС и УСН упрощенец может направить в ИФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Она состоит всего из одного листа, не включает в себя никаких показателей деятельности, налоговых ставок и кодов ОКТМО. Сдать ее можно только при одновременном соблюдении 2 условий: отсутствие объектов налогообложения и любых движений по счету. Если хотя бы одно из условий не соблюдается, например деятельность не велась, но по счету проходило списание коммунальных платежей, сдать ЕУД не получится.

Единую упрощенную декларацию можно подать одновременно по УСН и НДС.

С 2025 года сроки сдачи единой упрощенной декларации изменились. Если раньше (до 2025 года) она сдавалась не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, 9 месяцами или годом, то теперь срок ее сдачи привязан к виду налога и дате регистрации налогоплательщика.

Действующие компании сдают ЕУД:

По налогу на прибыль — до 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором в последний раз было движение денег по счетам или кассе, либо был объект налогообложения.

По иным налогам — в срок до 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение денег по счетам или кассе, либо был объект налогообложения.

Вновь созданные компании и ИП сдают декларацию до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была осуществлена постановка налогоплательщика на учет.

Например, последний налоговый период, в котором не было движений по счету и объектов налогообложения по НДС, — 2 квартал 2026 года. Первый налоговый период в данном случае — третий квартал, второй период — четвертый квартал, а первый месяц второго периода (4 квартала) — октябрь. Соответственно, ЕУД по НДС нужно будет сдать не позднее 20 октября.

Со сдачей ЕУД по УСН все немного сложнее. Налоговый период по данному налогу — календарный год. Соответственно, если последний налоговый период, в котором были движения по счету и объекты обложения, — 2026 год, то сдать единую упрощенную декларацию по УСН можно будет до 20 января 2028 года (2027 год — первый налоговый период без движения по счету и объектов налогообложения, 2028 — второй период. Январь 2028 — первый месяц второго налогового периода). Учитывая, что общий срок сдачи отчетности по УСН приходится на 25 марта (для организаций) и 25 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным, то сдача ЕУД через год после общего срока сдачи отчетности по упрощенке, с большей долей вероятности приведет к спорам с налоговиками и блокировке счета. В связи с этим, по УСН вместо ЕУД лучше сдать нулевую отчетность по данному режиму налогообложения.

6 февраля 2025 года ФНС опубликовала Приказ от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@, которым была утверждена новая форма единой упрощенной декларации. Действующая форма применялась почти 20 лет — она была введена еще в 2007 году Приказом Минфина N 62н от 10.07.2007.

Новая форма вступает в силу с 6 апреля 2026 года. Однако есть важное условие: она начнет действовать не раньше, чем будет официально отменен приказ, утвердивший старую форму декларации.

Отчетность на упрощенке за сотрудников

Отчетность за работников сдается в три контролирующих органа: ИФНС, СФР и Росстат.

Предприниматели, не использующие наемный труд, отчетность в указанные структуры не сдают. Компании без сотрудников, но с директором сдают данную отчетность в общем порядке.

Отчетность за сотрудников в ИФНС

В налоговую инспекцию за наемных работников сдается 3 отчета:

• 6-НДФЛ — ежеквартально

За первый квартал, полугодие и 9 месяцев расчет сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — до 25 февраля следующего года. Форма расчета при отчете за 2025 год утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД- 17-11/649@.

• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально

Отчетные периоды — первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок сдачи РСВ, соответственно, до 25 числа месяцев: апреля, июля, октября, января.

Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно

Указанные сведения можно не подавать за третий месяц каждого квартала, так как данные по ним включаются в ежеквартальный РСВ. То есть за март, июнь, сентябрь и декабрь персонифицированные сведения в ИФНС отправлять не обязательно (Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).

Форма отчета утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Отчетность за сотрудников в СФР

В СФР подается единая форма — сводная отчетность ЕФС-1.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2025 N 1462 (далее Порядок).

Состав отчета ЕФС-1 и сроки его направления в СФР зависят от оснований сдачи:

• Прием, увольнение, заключение и расторжение трудового договора и иные случаи, указанные в пп. 4-5 Порядка заполнения ЕФС-1 — подраздел 1.1 подраздела 1 раздел 1

Срок направления сведений о трудовой деятельности в СФР зависит от оснований сдачи. При заключении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора данные направляются в фонд не позднее следующего после издания приказа рабочего дня. По иным кадровым мероприятиям (переводу, выбору способа ведения трудовой книжки и т.д.) сведения передаются в фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем издания приказа.

• Выполнение сотрудником работы, дающей право на досрочную пенсию, нахождение работника в простое, отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и при отстранении застрахованного лица от работы — подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

Данные о страховом стаже по определенным работникам сдаются раз в год — до 25 января. Если раздел 1.2 запрашивает СФР, например, при назначении пенсии работнику, то информацию необходимо предоставить в течение 3 календарных дней с даты получения запроса.

• Перечисление за сотрудника допвзносов на накопительную часть пенсии — подраздел 3 раздела 1

Данные по дополнительным страховым взносам передаются в СФР ежеквартально до 25 числа месяцев: апреля, июля, октября, января.

• Уплата за сотрудников взносов на травматизм — раздел 2.

Сведения в составе раздела 2 формы передаются ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября, января.

Отчетность за сотрудников в Росстат

Перечень статистических данных, представляемых в Росстат для разных организаций или ИП может различаться. Уточнить, какую конкретно отчетность должен представить в Росстат ИП или компания, ее формы и сроки сдачи можно непосредственно на сайте Росстат в разделе Респондентам — Индивидуальный перечень форм по ИНН / ОГРН (ОГРНИП) / ОКПО.

Бухгалтерская отчетность

В обязательном порядке бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать только организации. ИП освобождены от обязанности вести бухучет и составлять бухотчетность.

Малые предприятия, кроме тех, что перечислены в ч.5 ст. 6 закона N 402-ФЗ от 06.12.2011, имеют право сдавать упрощенную бухотчетность, которая включает в себя сокращенные формы баланса, отчета о финрезультатах и пояснений к ним.

В общем случае бухотчетность, в том числе упрощенная, сдается раз в год — до 31 марта следующего года. Но участники организации могут принять решение о сдаче промежуточной отчетности по итогам месяца, квартала или полугодия (ст. 13, 15 закона N 402-ФЗ от 06.12.2011).

Обязанность сдачи промежуточной бухгалтерской отчетности может быть установлена для некоторых организаций – в соответствии с законом (ч. 3 ст. 13 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). К таким налогоплательщикам относятся, например, кредитные учреждения, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании, ПИФы, НПФ, страховые компании, профессиональные участники РЦБ и т.д. С 2026 года к ним присоединились участники гособорзаказа. (закон от 15.12.2025 N 471-ФЗ). Основные нововведения, связанные со сдачей промежуточной бухотчетности Минфин привел в информационном сообщении от 17.12.2025 N ИС-учет-61).

Годовая бухотчетность сдается в ИФНС по ТКС или через сайт ФНС.

Отчетность по отдельным налогам

В определенных случаях (при наличии объекта налогообложения или при осуществлении определенных операций) упрощенец должен дополнительно отчитаться по:

• НДФЛ — если предприниматель получил личные доходы, например, от продажи или получения в дар имущества. Декларация по форме 3-НДФЛ сдается раз в год – по итогам прошлого года, в срок до 30 апреля следующего года.
• косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС. Срок сдачи – до 20 числа следующего месяца
• акцизам — при осуществлении операций с подакцизными товарами. Срок сдачи декларации зависит от вида подакцизного товара
• НДПИ — при реализации общедоступных полезных ископаемых, которые можно продавать на УСН. Отчетность сдается ежемесячно — до 25 числа следующего месяца
• прослеживаемым товарам — если организация или ИП, совершали операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).

С перечнем прочей отчетности, обязанность сдачи которой может возникнуть у упрощенца, можно ознакомиться в этой статье.

Кратко об отчетности на УСН

• Обязательная отчетность на упрощенке включает в себя только налоговую декларацию по УСН. Перечень иной отчетности зависит от наличия наемных работников, обязанности уплаты НДС, объектов и операций, подлежащих обложению иными налогами
• Отчетность за сотрудников включает в себя РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, форму ЕФС-1
• Перечень и сроки сдачи статистической отчетности определяет Росстат. Уточнить, какие отчетные формы и в какой срок нужно направить в органы статистики, можно на официальном сайте Росстата
• Бухгалтерская отчетность в обязательном порядке сдается только организациями, ИП составлять ее не обязаны

См. также:

• Кто сможет применять УСН в 2026 году
• Переход на УСН с 2026 года: пошаговая инструкция для бизнеса
• Учет расходов на УСН с 2026 года

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email