Отчетность на УСН в 2026 году — что, когда и как сдавать

УСН не освобождает от сдачи отчетности. Сколько сдавать отчетов, зависит от формы ведения бизнеса, наличия сотрудников, видов деятельности и полученного дохода. Разберемся, какие отчеты сдают ООО и ИП на упрощенке. 

Какую отчетность сдают в 2026 на УСН

Отчетность на упрощенке не ограничивается налоговой декларацией по УСН. При наличии оснований сдаются:

• отчетность за сотрудников — всеми организациями и ИП, если у них есть наемные работники и исполнители по ГПД
• бухгалтерская отчетность — только организациями, ИП сдают по желанию
• декларации по отдельным налогам (транспортному, на имущество и другим) — как организациями, так и ИП
• статистическая отчетность — всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями

Рассмотрим, куда, в какие сроки и по каким формам подавать эту отчетность.

Основная отчетность на УСН

В перечень основной отчетности на упрощенке входят:

Декларация по УСН

Декларацию по УСН сдают все упрощенцы 1 раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

В 2026 году действует новая форма декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.11.25 N ЕД-7-3/1017@.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС в общем случае сдают упрощенцы, чей доход в прошлом или текущем году превысил установленный лимит. Упрощенец считается плательщиком НДС в 2026 году, если его доход за 2025 год либо в течение 2026 года превысит 20 млн руб.

Если доход не превышает лимит, упрощенец освобождается от уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу, за исключением случаев:

• выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу
• упрощенец является налоговым агентом по НДС, экспортером, концессионером, доверительным управляющим либо участником, ведущим общие дела в инвестиционном или простом товариществе

Отчетность по НДС сдается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.

С 01.04.2026 обновлены формы счетов-фактур и документов по НДС

Единая упрощенная декларация

Вместо указанной выше отчетности по НДС и УСН упрощенец может направить в ИФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Она состоит из одного листа, не включает никаких показателей деятельности, налоговых ставок и кодов ОКТМО. Сдать ее можно только при одновременном соблюдении двух условий:

• отсутствие объектов налогообложения
• нет движений по счету

Если хотя бы одно условие не соблюдается (например деятельность не велась, но по счету проходило списание коммунальных платежей), сдать ЕУД не получится.

С 2025 года сроки сдачи единой упрощенной декларации изменились. Если раньше она сдавалась не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, 9 месяцами или годом, то теперь срок ее сдачи привязан к виду налога и дате регистрации налогоплательщика.

Действующие компании сдают ЕУД:

• по налогу на прибыль — до 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором в последний раз было движение денег по счетам или кассе, либо был объект налогообложения
• по иным налогам — до 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение денег по счетам или кассе, либо был объект налогообложения

Вновь созданные компании и ИП сдают декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была постановка налогоплательщика на учет.

Пример 1

Последний налоговый период, в котором не было движений по счету и объектов налогообложения по НДС, — 2 квартал 2026. Первый налоговый период в данном случае — третий квартал. Второй период — четвертый квартал, а первый месяц второго периода (4 квартала) — октябрь. Поэтому ЕУД по НДС нужно сдать не позднее 20 октября.

Со сдачей ЕУД по УСН сложнее.

Пример 2

Налоговый период по УСН — календарный год. Если последний налоговый период, в котором были движения по счету и объекты обложения, — 2026 год, сдать единую упрощенную декларацию по УСН можно до 20 января 2028:

• 2027 — первый налоговый период без движения по счету и объектов налогообложения
• 2028 — второй период
• январь 2028 — первый месяц второго налогового периода

Учитывая, что общий срок сдачи отчетности по УСН приходится на 25 марта (для организаций) и 25 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным, то сдача ЕУД через год после общего срока сдачи отчетности по упрощенке, с большой долей вероятности, приведет к спорам с налоговиками и блокировке счета. В связи с этим по УСН вместо ЕУД лучше сдать нулевую отчетность.

Приказом ФНС от 26.12.2025 N ЕД-7-3/1276@ утверждена новая форма единой упрощенной декларации. ФНС рекомендует применять ее с 1 апреля 2026. До упразднения действующей ЕУД (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н) налоговики обещают принимать отчет как по старой форме, так и по новой.

Отчетность на упрощенке за сотрудников

Отчетность за работников сдается в три контролирующих органа: ИФНС, СФР и Росстат.

Предприниматели, не использующие наемный труд, такую отчетность не сдают. Компании без сотрудников, но с директором сдают ее в общем порядке.

Отчетность за сотрудников в ИФНС

В налоговую инспекцию за наемных работников сдается 3 отчета:

• 6-НДФЛ — ежеквартально. За первый квартал, полугодие и 9 месяцев расчет сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — до 25 февраля следующего года. Форма расчета утверждена Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД- 17-11/649@
• расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Отчетные периоды — первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Срок сдачи — до 25 апреля, июля, октября, января. Форма РСВ утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
• персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно. Сведения можно не подавать за третий месяц каждого квартала (за март, июнь, сентябрь, декабрь), так как эти данные включаются в ежеквартальный РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@). Форма утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Отчетность за сотрудников в СФР

В СФР подается единая форма — сводная отчетность ЕФС-1. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2025 N 1462.

Состав ЕФС-1 и сроки его направления в СФР зависят от оснований сдачи:

• Прием, увольнение, заключение и расторжение трудового договора, иные случаи, указанные в пп. 4-5 Порядка заполнения ЕФС-1, — подраздел 1.1 подраздела 1 раздел 1

Срок направления сведений о трудовой деятельности в СФР зависит от оснований сдачи. При заключении (расторжении) трудового договора или ГПД данные направляются не позднее рабочего дня, следующего после издания приказа. По иным кадровым мероприятиям (переводу, выбору способа ведения трудовой книжки) — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем издания приказа.

• Выполнение сотрудником работы, дающей право на досрочную пенсию; нахождение работника в простое, отпуске по уходу за ребенком, отпуск за свой счет; отстранение от работы — подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

Данные о страховом стаже по определенным работникам сдаются раз в год — до 25 января. Если раздел 1.2 запрашивает СФР, например, при назначении пенсии, информацию необходимо предоставить в течение 3 календарных дней с даты получения запроса.

• Перечисление за сотрудника допвзносов на накопительную часть пенсии — подраздел 3 раздела 1

Данные по дополнительным страховым взносам передаются в СФР ежеквартально до 25 числа месяцев: апреля, июля, октября, января.

• Уплата за сотрудников взносов на травматизм — раздел 2.

Сведения в составе раздела 2 формы передаются ежеквартально — до 25 числа месяцев: апреля, июля, октября, января.

Отчетность за сотрудников в Росстат

Перечень статистических данных, представляемых в Росстат разными организациями и ИП, может различаться. Уточнить, какую отчетность нужно представить, формы и сроки можно на сайте Росстата.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать только организации. ИП освобождены от обязанности вести бухучет и составлять бухотчетность.

Малые предприятия, кроме тех, что перечислены в ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, имеют право сдавать упрощенную бухотчетность: сокращенные формы баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним.

В общем случае бухгалтерская отчетность, в том числе упрощенная, сдается раз в год — до 31 марта следующего года. Но компания может принять решение о сдаче промежуточной отчетности по итогам месяца, квартала или полугодия (ст. 13, 15 Закона N 402-ФЗ).

Обязанность сдавать промежуточную отчетность может быть установлена для некоторых организаций в соответствии с законодательством (ч. 3 ст. 13 Закона N 402-ФЗ). Например, для кредитных учреждений, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний, ПИФ, НПФ, страховых компаний, профессиональных участников РЦБ и других. С 2026 года к ним присоединились участники гособорзаказа (Федеральный закон от 15.12.2025 N 471-ФЗ).

Основные нововведения, связанные со сдачей промежуточной бухотчетности, приведены в Информационном сообщении Минфина от 17.12.2025 N ИС-учет-61).

Годовая бухотчетность сдается в налоговую по ТКС или через сайт ФНС.

Отчетность по отдельным налогам

При наличии объекта налогообложения или при осуществлении определенных операций упрощенец должен отчитаться по:

• косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС. Срок — до 20 числа следующего месяца
• акцизам — по операциям с подакцизными товарами. Срок подачи зависит от вида подакцизного товара
• НДПИ — при реализации общедоступных полезных ископаемых, которые можно продавать на УСН. Отчетность сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца
• прослеживаемым товарам — если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

С перечнем прочей отчетности, обязанность сдачи которой может возникнуть у упрощенца, можно ознакомиться в этой статье

Кратко об отчетности на УСН

• Обязательная отчетность на упрощенке — это не только налоговая декларация по УСН. Состав отчетности зависит от наличия наемных работников, обязанности уплаты НДС, объектов и операций, подлежащих обложению иными налогами
• Отчетность за сотрудников включает в себя РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, форму ЕФС-1
• Перечень и сроки сдачи статотчетности определяет Росстат. Уточнить, какие отчетные формы и в какой срок нужно направить в органы статистики, можно на официальном сайте ведомства
• Бухгалтерскую отчетность обязаны представлять только организации

См. также:

• Кто сможет применять УСН в 2026 году
• Переход на УСН с 2026 года: пошаговая инструкция для бизнеса
• Учет расходов на УСН с 2026 года

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email