Справка о налоговом резидентстве для юридического лица

Справка о налоговом резидентстве помогает избежать двойного налогообложения, выполнить требования иностранных налоговых органов, открыть счет в иностранном банке. Расскажем, как, в какой срок и где ее получить, как проверить на подлинность.

Назначение справки о резидентстве

Справка о налоговом резидентстве (Tax Residency Certificate) — официальный документ, удостоверяющий, что компания является налоговым резидентом РФ. Основные сферы ее применения:

• для избежания двойного налогообложения при выплате дивидендов, процентов, роялти
• при открытии и обслуживании банковских счетов в зарубежных финансовых учреждениях
• для постановки на налоговый учет в иностранном государстве
• для подтверждения надежности и добросовестности компании для зарубежных контрагентов
• для предъявления в иных случаях

Форма бланка утверждена Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837 (Приложение N 2). Справку оформляют на русском и английском языках. Выдается на бумаге (с печатью и подписью) или в электронном виде (PDF-файл с ЭП или проверочным кодом) — форму определяет получатель справки.

Как заполнить заявление на получение справки

Документ (справка) о налоговом резидентстве выдается на основании заявления, которое заполняется по форме из Приложения N 1 к Приказу ФНС N ММВ-7-17/837.

Скачать бланк заявления в PDF
Скачать бланк заявления в XLS

На титульном листе заявления заполните:

• ИНН/КПП организации, ее наименование
• налоговый период (год) — календарный год, за который требуется подтвердить резидентство
• код налогового органа — какой код указать, пояснила ФНС:
  • 0000 — при личной подаче заявления в инспекцию
  • 9965 — при отправке заявления по почте

Проставьте код цели выдачи справки:

• 1 — применение двустороннего международного договора РФ об избежании двойного налогообложения
• 2 — иное

При выборе кода 1 указывается числовой код иностранного государства (по Общероссийскому классификатору стран мира), в компетентный орган или иному лицу которого представляется справка.

Укажите способ получения справки:

• «1» — на бумаге
• «2» — через сайт ФНС

Впишите данные заявителя (ФИО, телефон, подпись), проставьте дату.

Организации также заполняют раздел 3 «Основания для признания организации резидентом РФ», где проставляют код по предложенному списку (1 — российская организация, 2 — иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом РФ, и т. д.).

Пример

Российское ООО «Мастер сервис экспресс» заключило договор с казахстанским партнером ТОО «Актюбинский рельсобалочный завод» на техподдержку ПО. Для избежания двойного налогообложения по условиям договора российская компания обязалась предоставить справку о резидентстве до 1 декабря. Заявление заполнено и отправлено по почте 30.10.2023 с запросом бумажного варианта справки. ФНС направила документ на юридический адрес компании 18.11.2023.

Скачать образец справки

Что представить вместе с заявлением

Законодательство не требует прикладывать к заявлению какие-либо подтверждающие документы, но компания может это сделать. Это документы, которые обосновывают необходимость такого подтверждения и содержат факты, связанные с деятельностью организации:

• договоры и контракты с иностранными контрагентами, по которым организация получает доходы — они подтвердят факт внешнеэкономической деятельности
• решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие право на получение дивидендов
• уставные документы — например, для освобождения средств, направленных ОП в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве
• документы, подтверждающие владение имуществом за рубежом — например, право собственности на недвижимость или на другие активы
• платежные поручения, кассовые чеки, бухгалтерские справки и иные первичные документы, связанные с получением доходов или осуществлением деятельности

С заявлением могут передаваться перечень и опись прилагаемых документов.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, они должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством РФ.

Способы подачи заявления и сроки его рассмотрения

Способы представления заявления на получение справки о резидентстве, а также сроки рассмотрения его в налоговых органах приведены в Приказе ФНС от 21.02.2025 N ЕД-7-13/122@:

Документ выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС по ЦОД).

Проверка подлинности справки

Для проверки подлинности справки:

• зайдите на сайт ФНС в сервис Проверка справки о резидентстве
• введите уникальный проверочный код из документа, нажмите кнопку «Проверить»

При наличии справки сервис выдаст ответ «По указанному коду найден сертификат»:

Справку можно скачать в формате PDF.

Если справки в системе нет, сервис выдаст сообщение «По указанному коду сертификат не найден» и предложит получить протокол проверки в формате PDF.

Легализация справки для использования за рубежом

Для предъявления справки иностранным органам может потребоваться ее легализация. Основные методы — проставление апостиля или консульская легализация.

• апостиль — упрощенная процедура легализации для стран-участниц Гаагской конвенции. Он проставляется на нотариально заверенную копию справки или ее перевод. Порядок действий в России:
  • получить справку в ФНС
  • заверить ее копию у нотариуса
  • подать запрос на апостилирование в Минюст РФ
• консульская легализация — требуется для стран, не входящих в Гаагскую конвенцию.

Процесс двухэтапный:

• легализация в МИД России
• дальнейшее заверение в консульстве страны, где будет использоваться документ

Легализация не нужна:

• если есть двустороннее соглашение между РФ и страной назначения, отменяющего легализацию
• если действует многосторонний договор — такой, как Конвенция о правовой помощи для стран СНГ
• наличие специальных норм в соглашении об избежании двойного налогообложения

В условиях меняющейся международной ситуации информацию о необходимости легализации документов нужно проверять (например, на Госуслугах).

Кратко о получении юридическим лицом справки о налоговом резидентстве

• Справка о налоговом резидентстве — официальный документ, подтверждающий статус компании как налогового резидента РФ за конкретный год
• Она необходима для избежания двойного налогообложения, снижения налоговых обязательств при международных операциях и в иных ситуациях
• Справка содержит реквизиты инспекции, данные компании, период действия, цель выдачи, проверочный код. Оформляется на русском и английском языках
• Для получения справки подайте заявление установленной формы онлайн, лично или по почте. Срок рассмотрения — от 1 до 20 календарных дней
• Справка выдается в бумажном носителе или в электронном формате — форму выбирает заявитель
• Подлинность справки можно проверить с помощью сервиса ФНС

См. также:

• Справка из налоговой об открытых счетах: для чего нужна и как
• Справка об отсутствии задолженности по налогам: как выглядит, что содержит, как получить и что предпринять при несогласии с ней
• Искусство отвечать на требование налогового органа о представлении документов: применяем на практике выводы высших судов РФ

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email