Порядок исчисления и уплаты имущественных налогов организациями с 2027 года. Как подготовиться в 2026 году

С 2027 года порядок уплаты имущественных налогов для организаций кардинально меняется: транспортный, земельный налог и налог на имущество по кадастровой стоимости будет рассчитывать сама ФНС, а компаниям направят готовое сообщение с суммой к уплате. Это означает отказ от привычного самостоятельного расчета и новые риски — ошибки налоговой базы, споры по кадастровой стоимости и особенности отражения обязательств на ЕНС. Разберем, как будет работать новый механизм, когда нужно платить налог, что делать при несогласии с расчетом и какие действия стоит выполнить уже в 2026 году.

Главное изменение с 2027 года — налоги рассчитывает ФНС

С 01.01.2027 транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций в отношении объектов, облагаемых от кадастровой стоимости, а также авансовые платежи по ним исчисляют налоговые органы, а не сами налогоплательщики — организации (п. 1 ст. 362 НК РФ, п. 2, 4 ст. 363 НК РФ, п. 3 ст. 376 НК РФ, п. 7 ст. 382 НК РФ, п. 1, 5, 6 ст. 396 НК РФ).

Налогоплательщику (его ОП) направляется сообщение об исчисленной сумме налога (авансового платежа), которую он должен уплатить.

Сообщения направляются не позднее 10 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (авансового платежа) (п. 1 ст. 362 НК РФ, п. 2, 4 ст. 363 НК РФ, п. 3 ст. 376 НК РФ, п. 7 ст. 382 НК РФ, п. 1, 5, 6 ст. 396 НК РФ) с 01.01.2027.

Налогоплательщики больше не должны представлять уведомления об исчисленных суммах по имущественным налогам, если они получили сообщение от налогового органа с суммой налога (авансового платежа) (пп. 7 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, п. 9 ст. 58 НК РФ) с 01.01.2027.

Если сообщение не получено, то уведомление требуется и налоговая обязанность отражается на ЕНС на его основании (пп. 7 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, п. 9 ст. 58 НК РФ) с 01.01.2027.

Сроки уплаты имущественных налогов с 2027 года

Уплата транспортного, земельного налогов и налога на имущество от кадастровой стоимости производятся на основании сообщения налогового органа (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 383 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 397 НК РФ) с 01.01.2027:

• налог подлежит уплате организацией в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками- организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Как действовать при несогласии с расчетом ФНС

Организация при наличии оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа), вправе представить в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением. При желании можно приложить документы. Обращение рассматривается в течение месяца (п. 6, п. 7 ст. 363 НК РФ, п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ) Все это время на ЕНС будет отражена сумма по версии ФНС.

См. также:

• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 1. Настройки и базовые операции покупки, продажи
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 2. Продажи переходного периода 2025-2026 и реализация в розницу
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 3. Авансы полученные — подробности
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 4. Облагаемые и не облагаемые НДС операции, раздельный учет НДС