Срок уплаты налога и сдачи отчетности на УСН в 2025-2026 годах

Компании и ИП на УСН обязаны платить налог и сдавать отчетность в установленные НК РФ сроки.

Из статьи вы узнаете:

• когда и как упрощенцам отчитаться по УСН-налогу и заплатить его за 2025 год
• какие изменения учесть в 2026 году

Срок и порядок уплаты налога авансов на УСН

Плательщик УСН по расчетам за текущий год обязан перечислить в бюджет четыре платежа: три авансовых — за I квартал, полугодие и 9 месяцев, а также налог за год.

Авансы платятся до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом:

• не позже 28 апреля — за I квартал
• не позже 28 июля — за полугодие
• не позже 28 октября — за 9 месяцев

Дата оплаты годового налога зависит от того, кто его перечисляет в бюджет:

• компания — не позже 28 марта следующего года
• ИП — не позже 28 апреля

Особые сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН

Особые даты установлены для случаев, когда упрощенец:

• добровольно прекращает УСН—деятельность
• утрачивает право на спецрежим
• завершает предпринимательскую деятельность в целом — закрывает ИП или ликвидирует организацию

При прекращении УСН—деятельности по собственному желанию налог платят не позже 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При нарушении условий применения УСН — не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором упрощенец нарушил условия режима (абз. 5 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При закрытии ИП (ликвидации организации) — срок сдачи отчетности в НК РФ не прописан. Не сложилось единой позиции по этому вопросу и у контролирующих органов:

• до закрытия ИП (организации) — налог перечисляется в бюджет после того, как все расчеты завершены, а документы на прекращение деятельности поданы в налоговую (Письмо ФНС от 03.08.2006 N 02-6-10/55@). Это самый безопасный вариант
• в срок, предусмотренный для прекращения УСН—деятельности — налог перечисляется не позже 28 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП или организация закрыты (Письмо Минфина от 05.03.2019 N 03-11-11/14121)
• в общие сроки — способ актуален только для ИП, так как после снятия с налогового учета обязанность уплаты налога переходит с ИП на физлицо (Письмо ФНС от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075). Организации этим способом воспользоваться не могут, поскольку после ликвидации ее лицевые счета закрываются

Налог при закрытии ИП ликвидации организации, лучше оплатить до внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП/ ЕГРЮЛ.

Срок уплаты УСН в 2025-2026 годах

В 2025 году применяется правило: срок уплаты налога, выпадающий на выходной или праздник, переносится на следующий рабочий день. С 2026 года оно меняется: платить нужно до наступления нерабочего дня.

Из-за того, что крайний срок уплаты налога совпадет с выходным днем, срок для организаций сместится на 27.03.2026. Срок уплаты налога для ИП — не позже 28 апреля (переносов нет).

Авансовые платежи в 2026 году уплачиваются в общие сроки:

• не позже 28.04.2026 — за I квартал
• не позже 28.07.2026— за полугодие
• не позже 28.10.2026 — за 9 месяцев

Платежи по упрощенке перечисляются в бюджет единым налоговым платежом на ЕНС. Пополнить единый налоговый счет можно:

• в личном кабинете предпринимателя или юрлица на сайте ФНС
• с помощью сервиса Уплата налогов и пошлин
• с помощью квитанции, полученной в ИФНС

Срок и порядок сдачи налоговой декларации по УСН

Декларация по УСН сдается исключительно по итогам календарного года. Составляется она, даже если упрощенец не вел деятельности в налоговом периоде, применял налоговые каникулы либо совмещал УСН и ПСН.

Дедлайны по сдаче УСН-декларации:

• не позже 25.03.2026 — организации
• не позже 25.04. 2026 — ИП

За I квартал, полугодие и 9 месяцев упрощенцы направляют уведомление об исчисленных суммах налога в ИФНС, но только если за эти периоды есть аванс к уплате. Если аванса к уплате не образуется, сдавать нулевое уведомление не нужно (п. 9 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС от 26.08.2024 N КЧ-2-8/12091@)

Сроки подачи уведомлений по авансам:

• за первый квартал — не позже 25 апреля
• за полугодие — не позже 25 июля
• за 9 месяцев — не позже 25 октября

Уведомление по авансам за год не подается, так как сумму к уплате по итогам года налоговики узнают из налоговой декларации (Письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).

Особые сроки сдачи отчетности по УСН

Как и в случае с уплатой налога, отдельные сроки сдачи декларации по УСН предусмотрены при утрате права на УСН, прекращении УСН—деятельности и закрытии ИП (организации):

Если крайняя дата сдачи декларации или уведомления выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Это правило в 2026 году действует в неизменном виде: изменения, предусматривающие перенос срока из-за выпадения на праздник или выходной, распространяются только на уплату налогов.

Срок сдачи отчетности по УСН в 2026 году

Компании обязаны сдать декларацию за 2025 год не позже 25 марта 2026.

Предприниматели отчитываются за 2025 год не позже 27 апреля 2026 — перенос с субботы 25 апреля.

Уведомления об исчисленных суммах налога в 2026 году сдаются:

• за I квартал — не позднее 27 апреля — перенос с субботы 25 апреля
• за полугодие — не позднее 27 июля — перенос с субботы 25 июля
• за 9 месяцев — не позднее 26 октября — перенос с воскресенья 25 октября

Налоговую декларацию и уведомления по авансам упрощенец может направить в ИНФС несколькими способами:

• лично или через представителя в налоговый орган по месту учета
• в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС (только ИП) или по ТКС
• по почте — заказным письмом с описью вложения

Упрощенцы, чья среднесписочная численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, сдают отчетность только в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Ответственность за неуплату налога и сдачу отчетности по УСН

За неуплату авансов по упрощенке предусмотрены только пени. Они начисляются на общую сумму задолженности по единому налоговому счету на период оплаты аванса (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

За неуплату налога плательщик, применяющий УСН, может быть оштрафован по ст. 122 НК РФ на 20%-40% от неуплаченного налога.

За несвоевременное представление декларации по упрощенке предусмотрены:

• штрафные санкции по ст. 119 НК РФ — 5%-20% от неуплаченного по декларации налога. Минимальный штраф — 1 000 руб. Если упрощенец не сдал отчетность, но вовремя уплатил налог, будет минимальный штраф — 1 000 руб.
• предупреждение или штраф 300 руб.-500 руб. для должностного лица организации (ст. 15.5 КоАП РФ)
• блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)

За несдачу уведомления по авансам на плательщика УСН может быть наложен штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если упрощенец в течение года не сдавал уведомления по авансам, но перечислял их сумму на ЕНС по сроку уплаты, пеней не будет, так как на дату уплаты аванса задолженности не было.

Кратко о сроках уплаты налога и сдачи отчетности по УСН

• В состав платежей за отчетный год по УСН входят:
  • квартальные авансы — три платежа до 28 числа месяца после окончания квартала
  • годовой налог — до 28 марта для юрлиц, до 28 апреля для ИП
• Срок оплаты, выпадающий на нерабочий день, в 2025 году переносится на следующий рабочий день, с 2026 года — на предыдущий день
• Декларация по УСН сдается раз в год — до 25 марта предпринимателями и до 25 апреля организациями
• Если по итогам отчетного периода у упрощенца образовался аванс к оплате, потребуется сдать уведомление об исчисленных суммах налога. Срок сдачи уведомления — 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email