ООО на УСН: какие налоги и взносы должно оплачивать в 2026 году

В 2026 году ООО на УСН платит несколько налогов и взносов. К привычным платежам добавился НДС при превышении лимита доходов. В статье разберем, какие налоги и взносы платит ООО на УСН в 2026 году.

Единый налог при применении УСН

Основной налог — заменяет налог на прибыль и налог на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Ставка зависит от объекта налогообложения (ст. 346.14 НК РФ):

• Объект «Доходы»:

Пример

ООО «Квантум финанс» применяет УСН с объектом «Доходы». Доход за 1 квартал 2026 года — 3 269 588 руб. Страховые взносы за сотрудников за 1 квартал — 117 562 руб.

1. Расчет налога:
   3 269 588 руб. × 6% = 196 175,28 руб.
2. Максимальное уменьшение налога на взносы — 50%:
   196 175,28 руб. / 2 = 98 087,64 руб.
   Уплаченные взносы 117 562 руб. превышают лимит 50%. Налог можно уменьшить только на 98 087,64 руб. Оставшиеся взносы 19 474,36 руб. учитывайте при расчете налога за следующие периоды этого года.
3. Налог к уплате:
   196 175,28 руб. − 98 087,64 руб. = 98 087,64 руб.

Итог: по итогам 1 квартала 2026 года ООО «Квантум финанс» уплачивает единый налог по УСН в сумме 98 087,64 руб.

• Объект «Доходы минус расходы»:

Понятие	Описание	Основание
Налогооблагаемая база	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов	ст. 346.18 НК РФ
Что входит в доходы	Аналогично объекту «Доходы»	ст. 346.15 НК РФ
Что можно учесть в расходах	Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, поименованные в ст. 346.16 НК, а с 2026 года — расходы, определяемые по правилам гл. 25 НК РФ (как при налоге на прибыль)	ст. 346.16 НК РФ
Метод учета	Кассовый метод. Доход признается в день фактического поступления средств на расчетный счет или в кассу предприятия, а также в день погашения задолженности иным способом (например, взаимозачетом). Расход признается только после его фактической оплаты поставщику или исполнителю	ст. 346.17 НК РФ
Ставка налога	15%. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена	ст. 346.20 НК РФ

НДС

С 2026 года обязанность платить НДС для ООО на УСН учитывает изменения в НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425‑ФЗ). Обязанность уплачивать НДС возникает, если доход ООО на УСН превышает лимит.

Порог снижается поэтапно:

• 2026 год — 20 млн руб. (доход за 2025 год)
• 2027 год — 15 млн руб. (доход за 2026 год)
• 2028 год и далее — 10 млн руб. (доход за 2027 год)

На момент написания статьи депутаты Госдумы единогласно поддержали в первом чтении проект поправок о сохранении порога годового дохода для уплаты НДС на уровне 20 млн руб. на заседании Госдумы 23 июня. За проект проголосовали 373 депутата, воздержавшихся и против не было.

Законопроект сохраняет порог 20 млн руб. до конца 2029 года. Затем лимит планируют снижать поэтапно: с 2030 года — до 15 млн руб., с 2031 года — до 10 млн руб. Обязанность платить НДС возникнет при превышении лимита как в предыдущем, так и в текущем году. В 2026 году НДС платят компании, чей доход превысил 20 млн руб. в 2025 году.

Освобождение от НДС действует автоматически, если лимит не превышен. Отказаться от освобождения нельзя (ст. 145 НК РФ).

Ставки НДС 5% и 7% зависят от дохода:

• до 272,5 млн руб. — 5%
• от 272,5 до 490,5 млн руб. — 7%

ООО на УСН платит НДС по стандартным ставкам не только при превышении лимита доходов. Обязанность возникает и в других случаях: при исполнении обязанностей налогового агента, при ввозе товаров, работ или услуг в РФ и в ряде других ситуаций:

НДС при УСН с 2026 года: новые правила, ставки и лимиты доходов

Страховые взносы за сотрудников

ООО на УСН выступает страхователем и уплачивает страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Льготные тарифы страховых взносов для ООО на УСН не предусмотрены. Их применяют только организации из МСП и отдельные категории страхователей.

Основной тариф страховых взносов — 30% от выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% с сумм сверх базы (ст. 425 НК РФ). На 2026 год единую предельную базу установили в размере 2 979 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705).

Пониженный тариф для МСП применяют только организации из перечня по Распоряжению Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125‑р.

Условия:

• Организацию включили в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
• Основной вид деятельности из ЕГРЮЛ входит в перечень по Распоряжению Правительства РФ N 4125‑р
• Доля профильного дохода — не менее 70%

Подробно о пониженных тарифах страховых взносов на 2026 год мы писали здесь Пониженные тарифы страховых взносов в 2026 году

С 01.01.2026 база для начисления страховых взносов за руководителя (единоличного исполнительного органа) не может быть меньше одного МРОТ на начало года (п. 1 ст. 421 НК РФ), даже если директор официально не получает зарплату.

НДФЛ (налоговый агент)

ООО на УСН, как и другие работодатели, выступает налоговым агентом по НДФЛ. Оно рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с выплат сотрудникам, а также ведет внутренний учет этих операций.

В 2026 году действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

• 13% — доход до 2,4 млн руб. в год
• 15% — доход от 2,4 до 5 млн руб. в год
• 18% — доход от 5 до 20 млн руб. в год
• 20% — доход от 20 до 50 млн руб. в год
• 22% — доход свыше 50 млн руб. в год

Подробно о ставках НДФЛ, КБК и порядке расчета НДФЛ мы писали здесь Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2026 года

Другие налоги и сборы

• Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) не зависят от системы налогообложения и регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Их начисляют на выплаты по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, если это указано в договоре. Ставки зависят от класса риска и варьируются от 0,2% до 8,5%
• Налог на имущество платят только за недвижимость, которую оценивают по кадастровой стоимости (например, торговые центры, офисные здания). Ставка зависит от региона и обычно не превышает 2% (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, гл. 30 НК РФ)
• Транспортный налог платят, если на балансе организации есть зарегистрированные транспортные средства (гл. 28 НК РФ)
• Земельный налог платят, если ООО владеет земельными участками, которые облагаются земельным налогом (гл. 31 НК РФ)
• Водный налог платят при использовании водных объектов на основании лицензии (гл. 25.2 НК РФ)
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов платят после получения разрешения (ст. 333.1 НК РФ)

Налог на прибыль при УСН

Организации на УСН обычно не платят налог на прибыль. Но в ряде случаев налог все же платят — ситуации перечислены в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Налог на прибыль уплачивают с доходов, которые облагаются по ставкам из п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

К таким доходам относятся:

• доходы от контролируемых иностранных компаний (КИК) (п. 25 ст. 250, п. 1.6 ст. 284, п. 7 ст. 25.15 НК РФ)
• дивиденды от иностранных компаний (п. 2 ст. 275 НК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)
• доходы от операций с отдельными видами финансовых инструментов, в том числе в форме процентов (п. 4 ст. 284 НК РФ)

 Кратко об ООО на УСН: какие налоги и взносы уплачивать

• Единый налог при УСН заменяет налог на прибыль и налог на имущество, кроме налога на прибыль от КИК, дивидендов от иностранных компаний, доходов от операций с отдельными финансовыми инструментами и налога на имущество, если его считают по кадастровой стоимости
• НДС. УСН больше не освобождает от НДС полностью. Обязанность платить налог возникает при превышении годового лимита дохода (в 2026 году — 20 млн руб.). Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычета входного НДС или применять стандартные ставки с правом на вычет
• ООО на УСН платит НДС, если выступает налоговым агентом (например, при аренде госимущества), ввозит товары в РФ, выставляет счет‑фактуру с НДС или участвует в договоре простого товарищества
• Страховые взносы за сотрудников. Организация платит взносы по общему тарифу (30% и 15,1% с сумм сверх базы). Льготный тариф для МСП доступен только при соблюдении установленных условий
• НДФЛ как налоговый агент. ООО удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников по прогрессивной шкале: от 13% до 22% в зависимости от годового дохода работника
• Прочие налоги и сборы платят при наличии объекта: взносы от несчастных случаев на производстве (ставка зависит от класса риска), налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный и земельный налоги, водный налог и сборы за пользование биоресурсами

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши каналы в Max и RuTube, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс RuTube

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email