Отсутствует положительное сальдо на едином налоговом счете

Отсутствие положительного сальдо на едином налоговом счете — важный сигнал для любой компании или ИП. Рассказали, как и почему важно регулярно следить за балансом своего налогового кошелька.

Отсутствует сальдо на едином налоговом счете — что это значит?

Отсутствие положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) означает, что на нем нет денежных средств для погашения имеющихся налоговых обязательств — налогов, сборов, страховых взносов, начисленных пеней, штрафов, процентов и иных.

Как проверить, на какую сумму пополнить ЕНС

Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика.

На главной странице отражается состояние единого налогового счета. Если срок уплаты налога наступил и средств недостаточно, отрицательное сальдо подсветят красным цветом со знаком минус.

Чтобы посмотреть расчет, нажмите «Детали».

Шаг 2. В разделе «Единый налоговый счет» перейдите в подраздел «Мой баланс».

Пользователь личного кабинета может подробно посмотреть информацию и проанализировать, почему не хватает средств.

В нашем примере у налогоплательщика на ЕНС есть 20 123,21 руб. Эта сумма уже учтена в счет предстоящего платежа по УСН — 28 апреля 2026 к уплате по декларации 49 434,00 руб.

В верхней синей плашке показывают сумму, которой не хватает на ЕНС для предстоящего платежа, — 29 310,79 руб. с пометкой «Сумма к уплате с учетом переплаты».

После наступления срока платежа налоговая спишет с ЕНС все имеющиеся средства, а недостающая сумма 29 310,79 руб. превратится в отрицательное сальдо, если налогоплательщик не пополнит ЕНС вовремя.

Отсутствие положительного сальдо ЕНС — причины и последствия

Чтобы постоянно иметь положительное сальдо, регулярно контролируйте состояние ЕНС, вовремя отправляйте уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, планируйте денежные потоки, пополняйте баланс заранее.

Одна из частых причин отрицательного сальдо — неотправленные или ошибочные уведомления об исчисленных суммах налогов (ст. 58 НК РФ). Если уведомление не подали, ФНС не сможет правильно зарезервировать деньги под конкретный налог — формально средства на ЕНС есть, но они не закреплены за нужным платежом.

Когда наступает срок платежа, налоговая спишет средства с ЕНС, и при их нехватке сформируется отрицательное сальдо. Если это случилось, проверьте правильность начислений и платежей. Возможно, вы ошиблись в платежном поручении, неверно отразили операцию в учете или не учли часть налоговых обязательств.

Сверьте данные учетной программы с разделом «Платежи. Операции» в личном кабинете. Суммы поступлений и списаний должны совпадать с учетной базой.

Операции с зеленой стрелкой «вверх» отражают зачисления на ЕНС, с красной стрелкой «вниз» — списания налогов, взносов, штрафов и пеней.

Иногда среди операций появляются суммы, которые налогоплательщик не отразил в учете, например, списанные штрафы и пени. Если не проверять расчеты в личном кабинете и не сверяться с налоговой, такие списания легко пропустить. Со временем это приведет к тому, что на едином налоговом счете не будет положительного сальдо.

Одной из причин отрицательного сальдо ЕНС могут быть налоги, которые списали с ИП как с физического лица. Например, земельный налог, налог на имущество, транспортный налог, НДФЛ с вкладов физлица. Если под такие налоги ЕНС не пополняли, а налоговая их списала, денег на другие обязательства ИП может не хватить.

Последствия дефицита средств на ЕНС могут быть серьезными. В первую очередь, налоговая примет меры принудительного взыскания:

• заблокирует расчетные счета в размере отрицательного сальдо ЕНС (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ) — блокируют не весь счет, а только сумму долга, остальными деньгами налогоплательщик распоряжается свободно
• наложит арест на имущество, а в особо тяжелых случаях — инициирует процедуру банкротства

Кроме того, на суммы неуплаченных обязательств начислят пени, и долг вырастет. Это еще больше ухудшает финансовое положение плательщика.

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС

Если вы не согласны с отрицательным сальдо и считаете, что ФНС допустила ошибку, отправьте в инспекцию обращение с просьбой актуализировать сальдо единого налогового счета.

Сначала можно запросить сведения о сальдо ЕНС в личном кабинете организации (ИП) на сайте ФНС.

Запрос сальдо ЕНС в ЛК ИП — форма КНД 1160082

Шаг 1. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика, в нашем примере — ЛК ИП. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» с главной страницы, нажмите на «Показать все».

Шаг 2. Перейдите в подраздел «Запросить справки и другие документы».

Шаг 3. Выберите вариант обращения, перейдя по активной кнопке «Запрос на справку о сальдо ЕНС».

Шаг 3. В следующем окне выберите формат предоставления данных, установив переключатель в соответствующее положение (RTF, XML, XLS или PDF). В блоке «Приложения к справке» установите галочки, чтобы получить детальную информацию по вопросам:

• Детализация отрицательного сальдо ЕНС
• Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности
• Расчет суммы пени
• Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам

В нашем примере отмечен запрос детализации отрицательного сальдо — эту информацию дополнительно приложат к справке о сальдо ЕНС.

Нажмите «Подписать и отправить».

Результат по отправленному заявлению можно отслеживать в разделе «События» — кнопка «Перейти в События».

В этот же раздел можно попасть, нажав иконку меню в правом верхнем углу — подраздел «Все сообщения» или «Мои заявления».

В подразделе «Документооборот» → «Мои заявления» виден текущий статус документа.

Налоговый орган пришлет ответ в течение 5 дней со дня получения запроса налогоплательщика. После этого файл справки будет прикреплен в колонке «Документы».

Заявление о разногласиях

Чтобы заявить о несогласии с сальдо ЕНС, можно использовать сервис ФНС Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС. Авторизоваться можно через Госуслуги.

Шаг 1. Перейдите к сервису и авторизуйтесь — кнопка «Авторизоваться через Госуслуги (ЕСИА)».

Шаг 2. Выберите тип налогоплательщика, установив переключатель в нужное положение. В нашем примере — «Индивидуальный предприниматель». Дождитесь, пока сервис отразит информацию о налогоплательщике. Нажмите «Далее».

Шаг 3. Выберите причину обращения — «Заявить о несогласии с документом».

Шаг 4. Когда откроется форма, в поле «С чем вы не согласны» выберите вариант документа из списка.

В нашем примере — «Со справкой о наличии отрицательного, положительного или нулевого сальдо ЕНС».

Шаг 5. Укажите реквизиты справки — номер и дату. Для подачи заявления о разногласиях нажмите кнопку «Далее».

Обращение рассмотрят в течение 24 часов.

Кратко об отсутствии сальдо ЕНС

• Отсутствие положительного сальдо на едином налоговом счете означает, что на нем нет денег для погашения текущих налоговых обязательств плательщика
• Последствия могут быть серьезными. В первую очередь, налоговики примут меры принудительного взыскания: заблокируют расчетные счета, наложат арест на имущество, а в тяжелых случаях — инициируют процедуру банкротства
• Чтобы отсутствие положительного сальдо на едином налоговом счете не доставило неприятностей:
  • регулярно проверяйте баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
  • периодически проводите сверку с ФНС
  • своевременно пополняйте счет ЕНС
  • отправляйте уведомления на уплату налогов для резервирования средств
  • проактивно управляйте финансами и будьте внимательны к деталям: расчетам, начислениям, оплатам

См. также:

• Положительное сальдо единого налогового счета — что это, как формируется, где посмотреть
• Новые правила возврата и зачета положительного сальдо ЕНС с 2026 года
• Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — как узнать сальдо ЕНС и заплатить налоги
• Единый налоговый счет (ЕНС): как сверять расчеты, выявлять и исправлять расхождения
• Проводки по ЕНП и ЕНС

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email