Начисление аванса и заработной платы в 1С

Рассмотрим порядок отражения в 1С начисление заработной платы, НДФЛ и страховых взносов.

Вы узнаете:

• каким документом оформляется начисление заработной платы и взносов;
• как удержать и уплатить НДФЛ с начисленной заработной платы;
• каким образом определяется дата получения доходов;
• где распечатать расчетные листки.

А также рассмотрим, как выплатить зарплату на личную карточку сотрудника.

Как выдать зарплату наличными или по зарплатному проекту — рассказали в статье Начисление зарплаты за 1 половину месяца с 2024 года.

Пошаговая инструкция

За апрель Соловьеву К. А. рассчитана и начислена заработная плата за апрель.

Начислен НДФЛ и страховые взносы.

Исходные данные:

• в апреле 21 рабочий день, 168 часов;
• оклад сотрудника — 63 000 руб. (надбавок и стимулирующих выплат нет);
• сотруднику предоставляются вычеты на ребенка – 1 400 руб. в месяц;
• применяется основной тариф страховых взносов;
• установленные даты выплаты зарплаты:
  • 25 — за 1-ю половину текущего месяца;
  • 10 — за 2-ю половину.

8 мая (10 мая — выходной) зарплата выплачена на личную банковскую карточку сотрудника.

Зарплата за 1-ю половину апреля выплачена 25 апреля, НДФЛ удержан и перечислен в бюджет.

Начало примера — Начисление зарплаты за 1 половину месяца с 2024 года.

Пошаговая инструкция оформления примера PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Расчет заработной платы за 2 половину месяца
30 апреля	26	70	63 000	63 000	63 000	Начисление зарплаты (общехозяйственные затраты)	Начисление зарплаты
	70	68.01.1	7 826	7 826		Удержание НДФЛ
	26	69.11	126	126		Начисление взносов на НС и ПЗ (общехозяйственные затраты)
	26	69.09	18 900	18 900		Начисление взносов по единому тарифу (общехозяйственные затраты)
	69.09	68.90	18 900			Включение страховых взносов в совокупную обязанность на ЕНС
Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника
08 мая	—	—	26 282			Формирование ведомости на выплату	Ведомость в банк — На счета сотрудников
	70	51	26 282	26 282		Выплата зарплаты	Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы работнику
	68.01.1	68.90	3 718			Включение НДФЛ в совокупную обязанность на ЕНС
Уплата НДФЛ в бюджет налоговым агентом
28 мая	68.90	51	3 718			Уплата НДФЛ в бюджет в составе ЕНП	Списание с расчетного счета — Уплата налога

Начисление заработной платы и страховых взносов

Начисленная заработная плата отображается по Дт счета затрат на оплату труда и Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (рабочий план счетов 1С).

Изучить подробнее Определение способов учета зарплаты (основных проводок).

С 2023 года удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате зарплаты. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ исчисляется в полных рублях. Сумма 50 коп. и более округляется до рубля, менее 50 коп. — отбрасывается (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Страховые взносы исчисляются по итогам каждого календарного месяца исходя из начисленной суммы и тарифов страховых взносов. (п. 1 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Изучить подробнее Сроки по НДФЛ с 2024

Начисление зарплаты за месяц

Перед расчетом зарплаты выполните проверку полноты введенных данных Памятка по расчету зарплаты.

Заработная плата за месяц отражается документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления.

В шапке документа укажите:

• Зарплата за — Апрель: месяц, за который рассчитывается зарплата;
• переключатель Окончательный расчет;
• Подразделение — не заполняется, если аванс рассчитывается сразу по всем подразделениям.

По кнопке Заполнить в табличной части автоматически отражаются все сотрудники, по которым есть данные для начисления зарплаты, и рассчитанные суммы.

Какие действия необходимо выполнить, если при автоматическом заполнении в документ не попал сотрудник или некорректно отразились суммы?

Если документ при автоматическом заполнении заполнен некорректно, проверьте:

1. С какого периода трудоустроен сотрудник: смотрим в справочнике Сотрудники поле Дата приема.
2. Поле Подразделение. Если оно в документе заполнено, проверяем: трудоустроен ли по документам в 1С сотрудник в этом подразделении, были ли кадровые перемещения. Смотрим в справочнике Сотрудники поле Подразделение и кадровые перемещения по ссылке Кадровые документы.
3. Была ли начислена ранее заработная плата другим документом (документ Начисление зарплаты был создан ранее). Это можно проверить с помощью отчета Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате.

Если помимо автоматического расчета необходимо ввести дополнительно начисление или удержание, воспользуйтесь кнопками Начислить и Удержать.

Табличная часть

• Сотрудник — сотрудник, по которому начисляется заработная плата;
• Дни / Часы — количество дней / часов в первой половине месяца согласно Производственному календарю (в нашем примере — 21 день, 168 часов);
• Начислено — общая сумма начислений по сотруднику. По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислений по сотруднику;

В документе указывается полная сумма начислений за месяц, включая сумму выплаченного аванса.

В нашем примере используется только Оплата по окладу, но если есть другие начисления, то они также отобразятся. При необходимости графы Дни, Часы и Начислено можно откорректировать вручную.

• НДФЛ — общая сумма НДФЛ удержанная из заработной платы. По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.

НДФЛ = (63 000 – 2 800) * 13% = 7 826.

Рассчитанная нами сумма соответствует указанной в 1С.

Вычет предоставляется на каждую дату выплаты дохода, так как аванс и окончательный расчет за апрель – это доходы разных периодов. В нашем примере предоставлены вычеты на:

• 25 апреля за апрель — 1 400 руб.,
• 8 мая за май — 1 400 руб.

Задвоения вычетов не будет — по дате выплата дохода в мае (аванс за май) вычет не будет предоставляться, т. е. за май будет предоставлен один вычет в размере 1 400 руб.

Если хотите избежать двойного предоставления вычетов в одном расчетном месяце, исправьте дату получения дохода на последнее число расчетного месяца, тогда вычет предоставится в одинарном размере (только с аванса). А при проведении выплаты программа автоматически укажет реальную дату получения дохода.

• Взносы — общая сумма исчисленных взносов по сотруднику. По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе вида взноса.

Рассмотрим расчет взносов (доход — 63 000 руб.):

• 63 000 * 30% = 18 900 руб.
• 63 000 * 0,2% = 126 руб.

Приведенный нами расчет соответствует расчету, выполненному в 1С. Это значит, что расчет взносов в программе выполнен верно.

Изучить подробнее Настройки страховых взносов.

Если помимо НДФЛ у сотрудников в табличной части есть прочие удержания, например, по исполнительному листу, то в документе отображается графа Удержания. В нашем примере удержаний нет, поэтому графа по умолчанию скрыта в табличной части.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
• Дт 70 Кт 68.01.1 — исчисление НДФЛ и удержание его из заработной платы;
• Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
• Дт 26 Кт 69.09 — начисление взносов по единому тарифу в СФР;
• Дт 69.09 Кт 68.90 — перенос начисленных взносов на ЕНС.

Изучить подробнее:

• Настройка основного способа для отражения начисленной ЗП.
• Определение способов учета зарплаты (основных проводок).
• Настройка статей затрат для отражения страховых взносов.

Документальное оформление

Расчетные листки и Расчетную ведомость по форме Т-51 можно сформировать в разделе Зарплата и кадры– Отчеты по зарплате.

Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника

Зарплату можно перечислять на банковскую карту, если (Письмо Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25775-6-1):

• это предусмотрено трудовым (коллективным) договором;
• от работника получено заявление с реквизитами.

В противном случае зарплату нужно выдавать наличными.

Работник вправе выбрать любой банк, даже если в организации есть зарплатный проект. Он может сменить банк, подав заявление за 15 дней до получения зарплаты (ст. 136 ТК РФ, Информация Роструда от 25.03.2019).

Для выплаты заработной платы не в рамках зарплатного проекта, а на личную карточку сотрудника, справочник Сотрудники заполните следующим образом:

• Выплата зарплаты — На счет в банке;
• Введен лицевой счет сотрудника по ссылке Заполнить банковский счет.

Формирование ведомости на выплату зарплаты

Ведомости на выплату зарплаты оформите документом Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников в разделе Зарплата и кадры— Ведомости в банк — Ведомость — На счета сотрудников (или Главное — Задачи организации — Зарплата за апрель).

В документе укажите:

• Вид выплаты — Зарплата: перечисляется именно заработная плата по итогам месяца;
• Месяц — месяц начисления заработной платы (в нашем примере — апрель, при создании из Задач организации проставляется автоматически).

По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате по итогам указанного месяца:

• К выплате — остаток начисленной суммы, на которую ранее не была сформирована ведомость (за вычетом НДФЛ).

63 000 (начисленная сумма) – 28 892 (аванс) – 4 108 (НДФЛ с аванса) – 3 718 (НДФЛ с зарплаты за вторую половину апреля)= 26 282.

Рассчитанная нами сумма соответствует указанной в 1С.

Документальное оформление

Печатную форму Список перечисляемой в банк зарплаты можно распечатать по кнопке Печать документа Ведомость в банк.

Выплата зарплаты

На основании ведомости можно создать платежный поручения на каждого сотрудника для отправки в банк.

Фактическое перечисление заработной платы сотруднику можно оформить документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в банк.

В документе отражается:

• Получатель — сотрудник, которому перечисляется заработная плата;
• Сумма — перечисленная сумма заработной платы согласно выписке банка;
• Ведомость — ведомость, по которой перечислена зарплата;
• Статья расходов — с Видом движения Оплата труда.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 70 Кт 51 — выплата заработной платы;
• Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Уплата НДФЛ и страховых взносов в бюджет

По НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• подача уведомления — не позднее 25 числа текущего месяца выплаты;
• срок уплаты — не позднее 28 числа текущего месяца выплаты;

Изучить подробнее:

• Сроки по НДФЛ с 2024
• Уведомление по НДФЛ

По страховым взносам сроки общие:

• подача уведомления — не позднее 25 числа следующего месяца после расчетного;
• срок уплаты — не позднее 28 числа следующего месяца после расчетного;

Уведомление по страховым взносам

Формирование уведомления и платежного поручения

Уведомление о начисленных налоге на доходы физлиц и взносах, а также платежное поручение на уплату ЕНП сформируйте из Списка задач организации в разделе Главное — Задачи организации — Уведомление о налогах в мае.

Документ не формирует проводки, это только форма для отправки.

Платежное поручение можно сформировать также из Задач организации.

Уплата налога

После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Отражение в отчетности 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 заработная плата за апрель отражается:PDF

• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»:
  • стр. 020 — 7 826, сумма удержанного налога (после фактической выплаты дохода);
  • стр. 023— 3 718, в т. ч. по третьему сроку перечисления;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц»:
  • стр. 120 — 63 000, сумма начисленного дохода;
  • стр. 130 — 2 800, сумма налоговых вычетов (за апрель и май);
  • стр. 140 — 7 826, сумма налога, исчисленная за 1 и 2 половину месяца;
  • стр. 160 (в т. ч. стр. 163) — 3 718, сумма налога, удержанная за 2 половину месяца.

Проверка взаиморасчетов с сотрудником

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты— Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Конечная дата отчета — день выплаты заработной платы.

Отсутствие конечного сальдо означает, что по сотруднику задолженности по заработной плате нет.

См. также:

• Настройки зарплаты
• Зарплатный учет с 2024 в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email