Рассмотрим порядок отражения в 1С начисление заработной платы, НДФЛ и страховых взносов.
Вы узнаете:
- каким документом оформляется начисление заработной платы и взносов;
- как удержать и уплатить НДФЛ с начисленной заработной платы;
- каким образом определяется дата получения доходов;
- где распечатать расчетные листки.
А также рассмотрим, как выплатить зарплату на личную карточку сотрудника.
Как выдать зарплату наличными или по зарплатному проекту — рассказали в статье Начисление зарплаты за 1 половину месяца.
Алгоритм начисления и выплаты зарплаты с 2024 в 1С здесь.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Пошаговая инструкция
За апрель Соловьеву К. А. рассчитана и начислена заработная плата за апрель.
Начислен НДФЛ и страховые взносы.
Исходные данные:
- в апреле 22 рабочих дня, 175 часов;
- оклад сотрудника — 66 000 руб. (надбавок и стимулирующих выплат нет);
- сотруднику предоставлен вычет на ребенка;
- применяется основной тариф страховых взносов;
- установленные даты выплаты зарплаты:
- 25 — за 1-ю половину текущего месяца;
- 10 — за 2-ю половину.
10 мая зарплата выплачена на личную банковскую карточку сотрудника.
Зарплата за 1-ю половину апреля выплачена 25 апреля, НДФЛ удержан и перечислен в бюджет.
Начало примера — Начисление зарплаты за 1 половину месяца
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Расчет заработной платы за 2 половину месяца | |||||||
30 апреля | 26 | 70 | 66 000 | 66 000 | 66 000 | Начисление зарплаты (общехозяйственные затраты) | Начисление зарплаты |
70 | 68.01.1 | 8 126 | 8 126 | Удержание НДФЛ | |||
26 | 69.11 | 132 | 132 | Начисление взносов на НС и ПЗ (общехозяйственные затраты) | |||
26 | 69.09 | 19 800 | 19 800 | Начисление взносов по единому тарифу (общехозяйственные затраты) | |||
Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника | |||||||
10 мая | — | — | 28 892 | Формирование ведомости на выплату | Ведомость в банк — На счета сотрудников |
||
70 | 51 | 28 892 | 28 892 | Выплата зарплаты | Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы работнику |
||
Уплата НДФЛ в бюджет налоговым агентом | |||||||
27 мая | 68.01.1 | 68.90 | 4 108 | Включение начисленного НДФЛ в совокупную обязанность на ЕНС | Уведомление об исчисленных суммах налогов | ||
28 мая | 68.90 | 51 | 4 108 | Уплата НДФЛ в бюджет в составе ЕНП | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Начисление заработной платы и страховых взносов
Начисленная заработная плата отображается по Дт счета затрат на оплату труда и Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (рабочий план счетов 1С).
Изучить подробнее Определение способов учета зарплаты (основных проводок)
С 2023 года удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате зарплаты. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ исчисляется в полных рублях. Сумма свыше 50 коп. округляется до рубля, менее 50 коп. — отбрасывается (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Страховые взносы исчисляются по итогам каждого календарного месяца исходя из начисленной суммы и тарифов страховых взносов. (п. 1 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).
Начисление зарплаты за месяц
Перед расчетом зарплаты снова выполните проверку полноты введенных данных Памятка по расчету зарплаты.
Заработная плата за месяц отражается документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления.
В шапке документа укажите:
- Зарплата за — Апрель: месяц, за который рассчитывается зарплата;
- переключатель Окончательный расчет;
- Подразделение — не заполняется, если аванс рассчитывается сразу по всем подразделениям.
По кнопке Заполнить в табличной части автоматически отражаются все сотрудники, по которым есть данные для начисления зарплаты, и рассчитанные данные.
Какие действия необходимо выполнить, если при автоматическом заполнении в документ не попал сотрудник или не корректно отразились суммы?
Если документ при автоматическом заполнении заполнен некорректно, проверьте:
- С какого периода трудоустроен сотрудник: смотрим в справочнике Сотрудники поле Дата приема.
- Поле Подразделение. Если оно в документе заполнено, проверяем: трудоустроен ли по документам в 1С сотрудник в этом подразделении, были ли кадровые перемещения. Смотрим в справочнике Сотрудники поле Подразделение и кадровые перемещения по ссылке Кадровые документы.
- Была ли начислена ранее заработная плата другим документом (документ Начисление зарплаты был создан ранее). Это можно проверить с помощью отчета Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате.
Если помимо автоматического расчета необходимо ввести дополнительно начисление или удержание, воспользуйтесь кнопками Начислить и Удержать.
Табличная часть
- Сотрудник — сотрудник по которому начисляется заработная плата;
- Дни / Часы — количество дней / часов в первой половине месяца согласно Производственному календарю (в нашем примере — 22 дня, 175 часов);
- Начислено — общая сумма начислений по сотруднику. По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислении по сотруднику.
В документе указывается полная сумма начислений за месяц, включая сумму выплаченного аванса.
В нашем примере используется только Оплата по окладу, но если есть другие начисления, то они также отобразятся. При необходимости графы Дни, Часы и Начислено можно откорректировать вручную.
- НДФЛ — общая сумма НДФЛ удержанная из заработной платы. По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.
НДФЛ = (66 000 – 2 800) * 13% = 8 216.
Рассчитанная нами сумма соответствует указанной в 1С.
Вычет предоставляется на каждую дату выплаты дохода. В нашем примере предоставлены вычеты на:
- 25 апреля — 1 400 руб.,
- 10 мая — 1 400 руб.
Задвоения вычетов не будет — по дате выплата дохода в мае (аванс за май) вычет не будет предоставляться, т. е. за май будет предоставлен один вычет в размере 1 400 руб.
Если хотите избежать двойного предоставления вычетов в одном расчетном месяце, исправьте дату получения дохода на последнее число расчетного месяца, тогда вычет предоставится в одинарном размере (только с аванса). А при проведении выплаты программа автоматически укажет реальную дату получения дохода.
- Взносы — общая сумма исчисленных взносов по сотруднику. По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе вида взноса.
Рассмотрим расчет взносов (доход — 66 000 руб.):
- 66 000 * 30% = 19 800 руб.
- 66 000 * 0,2; = 132 руб.
Приведенный нами расчет соответствует расчету, выполненному в 1С. Это значит, что расчет взносов в программе выполнен верно.
Изучить подробнее Настройки страховых взносов
Если помимо НДФЛ у сотрудников в табличной части есть прочие удержания, например, по исполнительному листу, то в документе отображается графа Удержания. В нашем примере удержаний нет, поэтому графа по умолчанию скрыта в табличной части.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
- Дт 70 Кт 68.01.1 — исчисление НДФЛ и удержание его из заработной платы;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
- Дт 26 Кт 69.09 — начисление взносов по единому тарифу в СФР.
Документальное оформление
Расчетные листки и Расчетную ведомость по форме Т-51 можно сформировать в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате.
Выплата зарплаты на личную карточку сотрудника
Зарплату можно перечислять на банковскую карту, если (Письмо Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25775-6-1):
- это предусмотрено трудовым (коллективным) договором;
- от работника получено заявление с реквизитами.
В противном случае зарплату нужно выдавать наличными.
Банк работник вправе выбрать любой, даже если в организации есть зарплатный проект. Он может сменить банк, подав заявление за 15 дней до получения зарплаты (ст. 136 ТК РФ, Информация Роструда от 25.03.2019).
Для выплаты заработной платы не в рамках зарплатного проекта, а на личную карточку сотрудника, справочник Сотрудники заполните следующим образом:
- Выплата зарплаты — На счет в банке;
- Введен лицевой счет сотрудника по ссылке Заполнить банковский счет.
Формирование ведомости на выплату зарплаты
Ведомости на выплату зарплаты оформите документом Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников в разделе Зарплата и кадры — Ведомости в банк — Ведомость — На счета сотрудников.
В документе укажите:
- Вид выплаты — Зарплата: перечисляется именно заработная плата по итогам месяца;
- Месяц — месяц начисления заработной платы, которая выплачивается сотруднику (в нашем примере — апрель).
По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате по итогам указанного месяца:
- К выплате — остаток начисленной суммы, на которую ранее не была сформирована ведомость (за вычетом НДФЛ).
Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.
66 000 (начисленная сумма) – 28 892 (аванс) – 4 108 (НДФЛ с аванса) – 4 108 (НДФЛ с зарплаты за вторую половину апреля) = 28 892.
Рассчитанная нами сумма соответствует указанной в 1С.
Документальное оформление
Печатную форму Список перечисляемой в банк зарплаты PDF можно распечатать по кнопке Список перечислений документа Ведомость в банк.
Выплата зарплаты
На основании ведомости можно создать платежный поручения на каждого сотрудника для отправки в банк.
Фактическое перечисление заработной платы сотруднику можно оформить документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в банк.
В документе отражается:
- Получатель — сотрудник, которому перечисляется заработная плата;
- Сумма — перечисленная сумма заработной платы согласно выписке банка;
- Ведомость — ведомость, по которой перечислена зарплата;
- Статья расходов — с Видом движения Оплата труда.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 70 Кт 51 — выплата заработной платы.
Уплата НДФЛ в бюджет
По НДФЛ, удержанному с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- подача уведомления — не позднее 25 числа текущего месяца;
- срок уплаты — не позднее 28 числа текущего месяца;
Изучить подробнее НДФЛ в 2023 году — главные изменения, уплата, сроки, отчетность
В нашем примере НДФЛ с зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца попадает в один интервал и уплачивается по одному сроку — 28 мая. Здесь рассмотрим только уплату суммы НДФЛ с зарплаты. Уплата НДФЛ с аванса рассмотрена в отдельной статье >>
Формирование уведомления и платежного поручения
Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату ЕНП сформируйте из Списка задач организации в разделе Главное — Задачи организации.
Проводки по документу
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Платежное поручение можно сформировать также из Задач организации.
Уплата налога
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки по документу
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа по налогу (в нашем примере — в мае 2024).
Отражение в отчетности 6-НДФЛ
Изучить подробнее 6-НДФЛ с 2023 года — изменения, как заполнить новую форму
В форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 заработная плата за апрель отражается: PDF
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:
- стр. 020 — 8 216, сумма удержанного налога (после фактической выплаты дохода);
- стр. 022 — 8 216, в т. ч. по второму сроку перечисления.
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц»:
- стр. 112 — 66 000, сумма начисленного дохода;
- стр. 130 — 2 800, сумма налоговых вычетов;
- стр. 130 — 8 216, сумма налога исчисленная;
- стр. 160 — 8 216, сумма налога удержанная.
Проверка взаиморасчетов с сотрудником
Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты— Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Конечная дата отчета — день выплаты заработной платы.
Отсутствие конечного сальдо означает, что задолженность по заработной плате отсутствует по сотруднику.
Продолжение примера смотрите в публикации:
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Мне очень пригодилась информация!!!
Добрый день. Спасибо за разъяснения!