Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения

Последнее изменение: 02.12.2022

С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила упла­ты НДФЛ с вы­плат сотрудникам. Расскажем об основных новшествах.

Изменение 1. Будем платить НДФЛ с аванса по зарплате

С 2023 года меняется дата признания дохода в виде заработной платы, а значит, работодателям придется исчислять и платить НДФЛ с аванса.

Сравним старые и новые правила:

Нюансы уплаты НДФЛ До 2023 года С 2023 года
Норма НК РФ п. 2 ст. 223 НК РФ (перестает действовать с 2023 года) пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
Дата получения дохода Последний день месяца, за который начислена зарплата. До тех пор, пока месяц не завершился, доход не получен Дата выплаты зарплаты
Когда удерживать налог При окончательном расчете за календарный месяц С каждой выплаты сотруднику

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

С 2023 года не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, — главное, когда налог исчислен и удержан. Платить НДФЛ будем до 28 числа каждого месяца, но есть особые правила для декабря:

Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ
С 1 по 22 января Не позднее 28 января
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца Не позднее 28 числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня календарного года

В таком порядке платится НДФЛ с доходов в виде:

  • аванса и второй части зарплаты;
  • премий;
  • отпускных;
  • пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году с выплат работникам (с учетом переноса из-за выходных):

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Период удержания НДФЛ Срок уплаты НДФЛ
01.01.2023 — 22.01.2023 30.01.2023
23.01.2023 — 22.02.2023 28.02.2023
23.02.2023 — 22.03.2023 28.03.2023
23.03.2023 — 22.04.2023 28.04.2023
23.04.2023 — 22.05.2023 29.05.2023
23.05.2023 — 22.06.2023 28.06.2023
23.06.2023 — 22.07.2023 28.07.2023
23.07.2023 — 22.08.2023 28.08.2023
23.08.2023 — 22.09.2023 28.09.2023
23.09.2023 — 22.10.2023 30.10.2023
23.10.2023 — 22.11.2023 28.11.2023
23.11.2023 — 22.12.2023 28.12.2023
23.12.2023 — 31.12.2023 29.12.2023

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

В связи с переходом с 2023 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки представления 6-НДФЛ в 2023 году тоже поменяются:

  • не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
  • не позднее 25 февраля, следующего за прошедшим годом.

А еще придется ежемесячно подавать уведомления, иначе налоговики не будут знать, какую сумму списывать с ЕНС. Срок подачи уведомления — 25 число, кроме декабря:

Период удержания НДФЛ Срок подачи уведомления
С 1 по 22 января Не позже 25 января
С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца Не позже 25 числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря Не позже последнего рабочего дня календарного года

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@.

Обзор изменений в учете по НДФЛ в ЗУП 3.1

  • Изменения в учете доходов в виде оплаты труда
  • Как будет определяться срок перечисления НДФЛ
  • Уведомление о суммах удержанного НДФЛ
  • Отстутствие необходимости учета реквизитов платежных документов на перечисление НДФЛ в регистрах налогового учета
  • Аванс фиксированной суммой - идея как начислять его от обратного
  • Для тех кто будет выплачивать зарплату за декабрь 2022 в январе 2023: как оставить декабрьский аванс в декабре
Изменения в учете доходов в виде оплаты труда

Подробный разбор мы проведем на специальных эфирах:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (8)

  1. Но возникают вопросы по НДФЛ с декабрьской ЗП. Если мы её в январе платим, то НДФЛ нужно будет платить уже не до 15 января, а до 28 января?

    1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

      Да, срок уплаты для зарплаты за декабрь, выплаченной в январе будет определяться по новым правилам. До 31.01.2023 (28-29 — выходные).

      1
  2. Добрый день. Есть ли понимание как удержание НДФЛ с аванса будет реализовано при способе расчета аванса фикс. суммой или %?

    6
    1. Здравствуйте!
      По НДФЛ запланирована серия семинаров, на которых будем рассматривать возникшие вопросы. Первые семинары пройдут 7 и 9 декабря:
      НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году
      НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2023 года

      Сейчас выпущена статья — АВАНС ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ В 2023 ГОДУ — КАК ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ И УДЕРЖАТЬ НДФЛ В ЗУП 3.1

  3. Не поняла, 16 числа выплата за первую половину текущего месяца, НДФЛ плачу 28 числа текущего месяца, а уведомление подаю раньше чем оплатила до 25 числа?

Добавить комментарий