Рассрочка платежа при капитальных вложениях в ОС в 1С (КОРП)

Приобретение ОС с рассрочкой платежа имеет свои особенности. Разберемся, как оформить покупку ОС с отсрочкой платежа в Бухгалтерия 3.0 КОРП и какие есть принципиальные отличия от приобретения ОС обычным способом.

Как аналогичную ситуацию отразить в версии ПРОФ, смотрите здесь >>

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор купли-продажи на поставку оборудования Сервер HP Proliant — 2 шт. По условиям договора один сервер приобретается на условиях полной оплаты, второй — в рассрочку:

• сервер №1 — оплата 100% в день поставки в размере 864 000 (в т. ч. НДС 20%);
• сервер №2 — рассрочка платежа 24 мес., стоимость увеличивается на 30% и составляет 1 123 200 руб. (в т. ч. НДС 20%). График платежей равномерный — по 46 800 руб. ежемесячно.

18 февраля Оборудование поступило на склад и введено в эксплуатацию для работы в офисе. По окончании СПИ серверов не ожидается поступлений от их выбытия (С ликв. = 0).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Функционал учета рассрочки оплаты при приобретении ОС в 1С

В 1С КОРП автоматизирован учет рассрочки оплаты при осуществлении капитальных вложений в ОС. Для включения функционала Дисконтирование обязательств по рассрочке оплаты поступления оборудования, товаров установите флажок Расширенный функционал в Функциональности программы в разделе Администрирование – Функциональность – вкладка Дополнительно.

Приобретение ОС

Первоначальной стоимостью ОС считается общая сумма капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в учете.

В фактическую сумму капвложений, осуществленных на условиях отсрочки платежа более 12 мес., включается сумма, которая была бы уплачена поставщику при отсутствии отсрочки. Это сумма будет меньше стоимости ОС по договору. Разница между договорной стоимостью и стоимостью при отсутствии отсрочки учитывается отдельно — как проценты по займу в составе прочих расходов (п. 6, 7, 8 ПБУ 15/2008, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 12 ФСБУ 26/2020).

Приобретение ОС без рассрочки

Приобретение Сервера №1 без рассрочки платежа можно оформить упрощенным способом, используя только один документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Поступление оборудования в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — капитальные вложения в ОС, исходя из договорной стоимости;
• Дт 01.01 Кт 08.04.2 — ввод в эксплуатацию ОС;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Приобретение ОС с рассрочкой платежа

Приобретение Сервера №2 с рассрочкой платежа можно оформить только одним способом — используя одновременно документы Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Поступление оборудования и Принятие к учету ОС через раздел Покупки или ОС и НМА.

Документ заполняется по приходным документам: сумма указывается как в первичном документе поставщика — с учетом рассрочки.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.1 Кт 60.01 — капитальные вложения в ОС, исходя из договорной стоимости;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Исключение процентов по рассрочке из стоимости ОС

Заполните график платежей с помощью документа Условия оплаты поступления. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Далее вручную внесите График платежей по ссылке не задан, нажмите ОК. Обратите внимание: в таблице указываются все платежи по договору, в т. ч. выплаченные.

Определите стоимость ОС, которая была бы уплачена при отсутствии отсрочки. В нашем примере приобретается два одинаковых сервера, поэтому данную сумму определить просто — на основе цены Сервера №1, приобретаемого без рассрочки.

Выберите в Оценка в БУ — По цене без рассрочки и в табличной части заполните графу Цена без рассрочки. Стоимость указывается с учетом НДС.

Если невозможно определить стоимость ОС, которая была бы уплачена при отсутствии рассрочки, то рассчитайте ее путем дисконтирования договорной стоимости. Выберите Оценка в БУ — Рассчитывается по ставке, укажите ставку дисконтирования. Сумму без рассрочки автоматически рассчитает 1С.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.08 Кт 08.04.1 — уменьшение суммы капвложений на разницу между договорной стоимостью и стоимостью без рассрочки без учета НДС. Эта сумма и будет равна сумме процентов по рассрочке.

Сумма процентов, учитываемая по Дт 76.08 «Проценты по рассрочке», списывается в прочие расходы в течение всего срока рассрочки пропорционально количеству дней в месяце и не зависит от указанного графика платежей.

Расчет процентов PDF можно распечатать по кнопке Печать в документе.

Сформируем отчет Анализ субконто Основные средства в разделе Отчеты – Анализ субконто.

Фактическая сумма капитальных вложений в Сервер №2, приобретенного с отсрочкой платежа, скорректирована на сумму процентов по рассрочке. Она равна сумме вложений в аналогичный Сервер №1, приобретенный без отсрочки.

Ввод в эксплуатацию

Ввод в эксплуатацию оборудования, приобретенного в рассрочку, оформляется документом Принятие к учету ОС в разделе ОС и НМА – Принятие к учету ОС.

Заполнение самого документа не отличается от покупки ОС другими способами. Подробнее о заполнении документа Принятие к учету ОС.

Чтобы не путаться в наименованиях одинаковых ОС, но с разным учетом, в названии укажите пояснительные комментарии, например, Рассрочка, или инвентарный номер.

В БУ согласно п. 30 ФСБУ 6/2020 определяется Ликвидационная стоимость (С ликв.). Если по окончании СПИ не ожидается поступлений от выбытия ОС, ликвидационная стоимость приравнивается к нулю (п. 31 ФСБУ 6/2020). В нашем примере С ликв. = 0.

Заполнение вкладки Налоговый учет с применением ФСБУ 6 не изменилось. Заполните ее, как и ранее.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 01.01 Кт 08.04.1 — ввод в эксплуатацию ОС. Первоначальная стоимость определяется:
  • в БУ — как договорная стоимость приобретения за минусом процентов по рассрочке;
  • в НУ — как договорная стоимость приобретения.

Начисление процентных расходов

В БУ начисленные проценты исключаются из первоначальной стоимости и отражаются в прочих расходах в отчетном периоде начисления процентов (п. 6, п. 7 ПБУ 15/2008, пп. 5 п. 11, п. 18 ПБУ 10/99, п. 12 ФСБУ 26/2020).

В 1С проценты по рассрочке признаются в расходах автоматически при закрытии месяца в разделе Операции – Закрытие месяца.

Проведите регламентную операцию Начисление процентных расходов в процедуре Закрытие месяца.

Расчет процентов проверьте в справке-расчете Начисление процентных расходов по кнопке Справки-расчеты.

Начисление амортизации

Проведите регламентную операцию Амортизация и износ основных средств в процедуре Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие месяца.

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 02.01 — начислена амортизация.

По Серверу №2, взятому в рассрочку, сумма амортизации больше, чем по Серверу №1, т. к. в НУ объект учитывается по договорной стоимости и проценты по рассрочке не исключаются из учетной стоимости ОС.

См. также:

• Комментарии по ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• Варианты поступления основного средства
• Документ Поступление основных средств
• Документ Принятие к учету ОС

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email