Надбавка за выслугу лет: как установить, рассчитать и оформить

С помощью надбавки за выслугу лет работодатель может снизить текучесть кадров в компании, стимулируя работников к долгосрочному сотрудничеству. Расскажем, обязательна ли надбавка за стаж для коммерческих организаций, как ее документально закрепить, по какой формуле рассчитать.

Что такое надбавка за выслугу лет

Надбавкой за выслугу лет принято называть регулярную добавку к заработной плате, которую работодатель выплачивает сотрудникам за непрерывную трудовую деятельность у него. Назначение надбавки укладывается в нормы ст. 129 ТК РФ.

Трудовой кодекс не обязывает коммерческие организации и работодателей-ИП устанавливать надбавку за выслугу лет — это их право, а не обязанность (ст. 135 ТК РФ). Решение о введении доплаты принимает руководство компании с учетом финансовых возможностей.

Для отдельных категорий работников бюджетной сферы вознаграждение за выслугу лет обязательно. Законодательство устанавливает размер и порядок выплаты для:

• гражданских служащих федеральных органов (ст. 50 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»)
• сотрудников полиции (ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел…»)
• судей (Закон РФ от 26.06.1992 N 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»)
• работников органов МВД (Федеральный закон от 19.07.2011 N 247-ФЗ)

Например, при стаже гражданской службы от 1 года до 5 лет, размер надбавки определяется в размере 10% от должностного оклада и растет по специальной шкале за каждые 5 лет такого стажа.

Такой подход работодатели-коммерсанты тоже могут использовать при расчете надбавки, закрепив в локальном акте необходимые условия. Они могут выбрать и иной подходящий способ — например, установить надбавку в ежемесячной фиксированной сумме или в виде разовой выплаты при достижении определенного стажа.

Как закрепить надбавку в локальном акте

Чтобы законно учитывать надбавку за выслугу лет в зарплатных расходах, порядок и условия ее выплаты необходимо зафиксировать во внутренних документах работодателя — коллективном договоре, Положении об оплате труда и других, а также прописать в трудовом договоре или соглашении к нему (ст. 46 ТК РФ).

Вариант формулировки в трудовом договоре:

Работнику устанавливается надбавка за выслугу лет в соответствии с Положением об оплате труда, утв. Приказом N 10 от 15.01.2024.

Если в компании есть профсоюз или представительный орган работников, условия выплаты надбавки за стаж вносится в ЛНА с учетом их мнения (ст. 135 ТК РФ, ст. 372 ТК РФ).

В локальном акте для надбавки за выслугу лет укажите:

• условия получения надбавки — количество лет стажа, наработанного у данного работодателя, его непрерывность, иные нюансы
• размер надбавки — в процентах или фиксированной сумме
• шкалу зависимости размера надбавки от стажа
• порядок расчета стажа — непрерывный или общий
• базу для расчета надбавки —оклад, тарифная ставка, иной показатель

Порядок расчета надбавки за стаж

Расскажем, как рассчитать надбавку за выслугу лет в процентах от оклада или тарифной ставки.

Расчет ведется по формуле:

Надбавка за стаж = Оклад × Процент надбавки

Пример 1

Менеджер Петров А. И. работает в ПАО «Логика» 2 года с окладом 60 000 руб. Согласно Положению об оплате труда ПАО «Логика», при стаже от 1 до 3 лет надбавка за выслугу лет установлена в размере 10% от оклада сотрудника.

Бухгалтер рассчитал сумму надбавки:

•  60 000 руб. × 10% = 6 000 руб. (ежемесячно)

Менеджер Петров А. И. работает в ПАО «Логика» 2 года с окладом 60 000 руб. Согласно Положению об оплате труда ПАО «Логика», при стаже от 1 до 3 лет надбавка за выслугу лет установлена в размере 10% от оклада сотрудника.

Бухгалтер рассчитал сумму надбавки:

• 60 000 руб. × 10% = 6 000 руб. (ежемесячно)

Если стаж работника достигает пограничного значения в середине месяца, возникает вопрос: как считается надбавка в этом месяце — по прежнему или по новому проценту?

Расчет можно делать:

• пропорционально отработанным дням — надбавка разбивается на две части: до достижения нового стажа и после
• по проценту на конец месяца — надбавка начисляется целиком по новому проценту, действующему на последнее число месяца

Пример 2

15 ноября стаж сотрудника Сидорова Н. Н. достигнет 3 лет. Его оклад — 48 400 руб. Надбавка до 3 лет — 15%, после — 20%.

Вариант 1. Пропорциональный расчет:

• за период с 1 по 14 ноября (14 дней): 48 400 руб. × 15% / 30 дней × 14 дней = 3 388 руб.
• за период с 15 по 30 ноября (16 дней): 48 400 руб. × 20% / 30 дней × 16 дней = 5 163 руб.
• итого за месяц — 8 551 руб.

Вариант 2. Расчет по проценту на конец месяца:

• 48 400 руб. × 20% = 9 680 руб.

Выбор варианта закрепляется в Положении об оплате труда или в другом локальном акте, где установлена надбавка за выслугу лет.

Налоговые особенности

Вознаграждение за выслугу лет является частью оплаты труда работника и облагается налогами и взносами в общем порядке.

НДФЛ

С 01.01.2025 применяется пятиступенчатая шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ) в зависимости от величины годового дохода:

• до 2,4 млн руб. — 13%​
• свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. — 15%​
• свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. — 18%​
• свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. — 20%​
• свыше 50 млн руб. — 22%​

Повышенные ставки применяются только к части дохода в пределах соответствующей ступени, а не ко всей сумме дохода за год.

Страховые взносы

Выплаты за выслугу лет включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также учитываются при расчете взносов на травматизм.

Налог на прибыль, УСН

Расходы на выплату надбавки за выслугу лет работодатель-коммерсант может учесть при расчете налога на прибыль или налога по УСН «доходы минус расходы», если условия ее назначения и выплаты зафиксированы в трудовых, коллективных договорах, ЛНА организации (п. 10 ст. 255 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2014 N 03-03-06/1/19700, сообщение ФНС).

Если надбавка не закреплена в документах, ее нельзя учесть в расходах для целей налогообложения. Неоправданно завышенные надбавки за стаж могут привести к убыткам и претензиям со стороны учредителей и налоговых органов.

Кратко о надбавке за выслугу лет

• Надбавка за выслугу лет — это регулярная выплата за непрерывный стаж работы у одного работодателя
• Для коммерческих организаций и ИП она необязательна (ст. 135 ТК РФ)
• Для госслужащих и отдельных категорий бюджетников выплата за стаж обязательна и регулируется законодательством. Размер варьируется от 10% до 30% в зависимости от стажа
• Условия назначения, расчета и выплаты надбавки за стаж закрепляются в Положении об оплате труда, коллективном договоре, трудовых договорах
• Надбавка облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. В учете расходы признаются, если они закреплены в ЛНА работодателя

См. также:

• Как начислить заработную плату: проводки, примеры, разъяснения
• Начисление аванса и заработной платы в 1С
• НДФЛ: размеры, сроки, расчет и уплата
• Страховые взносы: размеры, тарифы, расчет в 2025 году
• Расчетный листок: как оформить и выдать работнику

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email