Приобретение основных средств по договору в условных единицах: 100% предоплата в 1С

Рассмотрим особенности отражения в 1С приобретения основного средства по договору выраженному в условных единицах при 100% предоплате внеоборотного актива.

Вы узнаете:

• какой курс применять для рублевой оценки стоимости приобретенного внеоборотного актива;
• какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор поставки с ООО «Крунг», выраженный в у.е. (1 у.е. = 1 EUR) на приобретение Пресса KOUUCI KCM-8012 на сумму 2 360 у.е. (в т. ч. НДС 18%).

18 июня перечислена 100% предоплата поставщику в рублевом эквиваленте за поставку ОС.

20 июня Пресс KOUUCI KCM-8012 — 1 шт. поступил на склад и введен в эксплуатацию.

Учетной политикой Организации предусмотрено, что амортизация в БУ и НУ начисляется линейным методом и отражается в составе общепроизводственных расходов швейного производства.

Условные курсы для оформления примера:

• 18 июня курс 69,00 руб./EUR;
• 20 июня курс 70,00 руб./EUR;

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Особенности учета приобретения основного средства (ОС) по договорам в условных единицах (у.е.), а также другие варианты приобретения ОС по договорам в у.е. рассмотрены в отдельных статьях:

• Приобретение ОС по договору в у.е. 100% постоплата
• Приобретение ОС по договору в у.е. 100% частичная оплата
• Приобретение ОС по договору в у.е. дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

Договор с поставщиком в у.е. должен быть заполнен следующим образом:

• Цена в — EUR, т. е. у.е., в которой заключен договор;
• Оплата в — переключатель руб., т. е. валюта платежа.

В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов – 60.31 и в поле Счет авансов – 60.32.

Так как оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:

• Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
• Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
• Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Приобретение внеоборотного актива у поставщика

Затраты на приобретение внеоборотного актива, который в последующем будет принят к учету в качестве основного средства, учитываются в Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств». Основные средства, используемые в организации, учитываются на счете 01.01 «Основные средства, в организации» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:

Стандартный вариант, при котором используется два документа:

• оприходование ОС – документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
• ввод в эксплуатацию ОС – документ Принятие к учету ОС;

Упрощенный вариант, при котором используется единый документ:

• оприходование и ввод в эксплуатацию ОС – документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.

При принятии к учету ОС, приобретенного по договору в у.е. можно выбрать любой способ, но нужно учитывать другие ограничения, предусмотренные для упрощенного варианта.

Узнать больше о Вариантах оформления в 1С приобретения ОС, а также возможностях и ограничениях каждого способа.

В нашем примере отсутствуют дополнительные расходы, связанные с приобретением ОС, так же первоначальная стоимость по БУ и НУ совпадает, поэтому мы воспользуемся упрощенным вариантом принятия ОС к учету. Сформируем документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление основных средств.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).

Первоначальная стоимость ОС, за которое прошла оплата в виде 100% предоплаты, признаются в БУ в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).

В нашем примере для пересчета у.е. в рубли курс берется:

• из документа Списание с расчетного счета, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В табличной части указывается приобретаемый внеоборотный актив из справочника Основные средства.

В табличной части цены указываются в у.е., но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.

Также необходимо заполнить недостающие данные в справочнике Основные средства.

Начисление амортизации в рамках данного примера не рассматривается. Узнать более подробно про Амортизацию ОС.

Проводки по документу

В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства формируются проводки:

• по отражению первоначальной стоимости актива в Дт 08.04.2 «Приобретение основных средств»;
• по принятию ОС на учет в дебете счета 01.01 «Основные средства в организации».

Проверка правильности формирования проводок в рублевом выражении:

Дата	Сумма	Сумма без НДС, EUR	Сумма НДС, EUR	Курс	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
18 июня	Оплаченная сумма	2 000	360	69	138 000	24 840
	Сумма всего	2 000	360		138 000	24 840

Документальное оформление

Основные средства в организации учитываются по инвентарным номерам (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н)

Организация может разработать свой бланк инвентарной карточки в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. В 1С используется Инвентарная карточка ОС по форме «ОС-6».

Бланк можно распечатать по кнопке Инвентарная карточка ОС (ОС-6) из справочника Основные средства. PDF

Регистрация СФ от поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика, необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Независимо от того, установлен или нет в документе флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Вычет НДС по приобретенному ОС в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок.

Принятие НДС к вычету по ОС

При приобретении ОС НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• ОС должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• ОС приняты к учету, т.е. учтены на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 04.07.2016 N 03-07-11/38824, Письмо Минфина РФ от 18.11.2016 N 03-07-11/67999).

Принятие НДСк вычету по приобретеному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email