Справка о налоговом резидентстве для юридического лица

Справка о налоговом резидентстве выполняет важные функции — помогает избежать двойного налогообложения, выполнить требования иностранных налоговых органов, открыть счет в иностранном банке. Расскажем, какими способами, в какой срок и где ее получить, как проверить на подлинность.

Назначение справки о резидентстве

Справка о налоговом резидентстве (Tax Residency Certificate) — это официальный документ, удостоверяющий, что компания является налоговым резидентом РФ.

Основные сферы применения документа:

• для избежания двойного налогообложения при выплате дивидендов, процентов, роялти и т.д.
• открытия и обслуживания банковских счетов в зарубежных финансовых учреждениях
• постановки на налоговый учет в иностранном государстве
• подтверждения надежности и добросовестности компании для зарубежных контрагентов
• для предъявления в иных необходимых случаях

Форма бланка утверждена Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837 (Приложение N 2). Ее оформляют на русском и английском языках. Выдается документ в бумажной форме (с печатью и подписью) или в электронном виде (PDF-файл с ЭП или проверочным кодом) — форму определяет получатель справки на свой выбор.

Чтобы получить справку, необходимо заполнить заявление установленной формы.

Как заполнить заявление на получение справки

Документ (справка) о налоговом резидентстве выдается на основании заявления, которое заполняется по форме, установленной Приложением N 1 к Приказу ФНС N ММВ-7-17/837.

Скачать бланк заявления в PDF
Скачать бланк заявления в XLS

На титульном листе заявления нужно заполнить:

• ИНН/КПП организации, ее наименование
• налоговый период (год): календарный год, за который требуется подтвердить резидентство
• код налогового органа (ФНС пояснила, какой код указать):
  • 0000 — при личной подаче заявления в инспекцию
  • 9965 — при отправке заявления по почте

Далее необходимо проставить код цели выдачи справки:

• 1 — применение двустороннего международного договора РФ об избежании двойного налогообложения
• 2 — иное

При выборе кода 1 указывается числовой код иностранного государства (по Общероссийскому классификатору стран мира), в компетентный орган или иному лицу которого будет представлена справка.

Далее проставляется способ получения справки:

«1» — на бумаге

«2» — через сайт ФНС

Завершает оформление титульного листа справки указание данных заявителя (ФИО, телефон, подпись) и проставляется дата.

Организации также заполняют раздел 3 «Основания для признания организации резидентом РФ», где проставляют код по предложенному списку (1- российская организация, 2 – иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом РФ, и т.д.).

Российская компания ООО «Мастер сервис экспресс» заключило договор с казахстанским партнером ТОО «Актюбинский рельсобалочный завод» на техподдержку ПО. Для избежания двойного налогообложения по условиям договора российская компания обязалась предоставить справку о резидентстве до 1 декабря. Заявление было заполнено и отправлено по почте 30.10.2023, с запросом бумажного варианта справки. ФНС направила документ на юридический адрес компании 18.11.2023.

Скачать образец справки

Что представить вместе с заявлением

Законодательство не требует обязательно прикладывать к заявлению какие-либо документы, но компания может сделать это по своей инициативе.

По желанию заявителя к заявлению могут прилагаться документы, которые обосновывают необходимость такого подтверждения и содержат факты, связанные с деятельностью организации:

• договоры и контракты с иностранными контрагентами, по которым организация получает доходы (они подтвердят факт внешнеэкономической деятельности)
• решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие право на получение дивидендов
• уставные документы (например, для целей освобождения средств, направленных обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве)
• документы, подтверждающие владение имуществом за рубежом (например, право собственности на недвижимость или другие активы)
• платежные поручения, кассовые чеки, бухгалтерские справки и иные первичные документы, связанные с получением доходов или осуществлением деятельности

Также с заявлением могут передаваться перечень и опись прилагаемых документов.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством РФ.

Способы подачи заявления и сроки его рассмотрения

Способы представления заявления на получение справки о резидентстве, а также сроки рассмотрения его в налоговых органах, приведены в Приказе ФНС от 21.02.2025 N ЕД-7-13/122@ :

Документ выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС по ЦОД).

Проверка подлинности справки

Для проверки подлинности справки нужно:

• зайти на сайт ФНС в сервис «Проверка справки о резидентстве»
• ввести уникальный проверочный код из документа и нажать кнопку «Проверить»

При наличии справки, сервис выдаст ответ «По указанному коду найден сертификат:

Если справка найдена в системе, сервис позволяет ее скачать в формате PDF.

При отсутствии справки в системе, сервис выдаст сообщение — «По указанному коду сертификат не найден» и предложит получить протокол проверки в формате PDF.

Легализация справки для использования за рубежом

Для предъявления справки иностранным органам может потребоваться ее легализация. Основные методы — проставление апостиля или консульская легализация.

1. Апостиль — упрощенная процедура легализации для стран-участниц Гаагской конвенции. Он проставляется на нотариально заверенную копию справки или ее перевод.Порядок действий в России:
   • получить справку в ФНС
   • заверить ее копию у нотариуса
   • подать запрос на апостилирование в Минюст РФ
2. Консульская легализация — требуется для стран, не входящих в Гаагскую конвенцию.

Процесс двухэтапный:

• легализация в МИД России
• дальнейшее заверение в консульстве страны, где будет использоваться документ

Когда легализация не требуется:

• при наличии двустороннего соглашения между РФ и страной назначения, отменяющего легализацию
• если действует многосторонний договор, такой как Конвенция о правовой помощи (для стран СНГ)
• наличие специальных норм в соглашении об избежании двойного налогообложения

В условиях меняющейся международной ситуации информацию о необходимости легализации документов нужно проверять (например, на сайте «Госуслуги»).

Кратко о получении юридическим лицом справки о налоговом резидентстве

• Справка о налоговом резидентстве — это официальный документ, подтверждающий статус компании как налогового резидента РФ за конкретный год
• Она необходима для избежания двойного налогообложения, снижения налоговых обязательств при международных операциях и в иных ситуациях
• Справка содержит реквизиты инспекции, данные компании, период действия, цель выдачи и проверочный код. Оформляется она на русском и английском языках
• Для получения справки нужно подать за заявление установленной формы онлайн, лично или по почте. Срок рассмотрения — от 1 до 20 календарных дней
• Справка выдается в бумажном носителе или в электронном формате (в форме, выбранной заявителем)
• Подлинность справки можно проверить с помощью специального сервиса на сайте ФНС

См. также:

• Справка из налоговой об открытых счетах: для чего нужна и как
• Справка об отсутствии задолженности по налогам: как выглядит, что содержит, как получить и что предпринять при несогласии с ней
• Искусство отвечать на требование налогового органа о представлении документов: применяем на практике выводы высших судов РФ

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email