С 2025 года расходы на российское ПО и базы данных можно учесть с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль

Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ

Информация для: плательщиков налога на прибыль

С 2025 года при расчете налога на прибыль расходы, связанные с приобретением программ, программно-аппаратных комплексов и баз данных можно учесть с коэффициентом 2 при выполнении 2-х условий (п.п.1,3 ст. 257, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) — если программа или база данных:

• является российской
• включена в специальный реестр

Напомним, что до конца 2024 года увеличивать налоговые расходы с повышающим коэффициентом можно только при условии отнесения ПО и баз данных к сфере искусственного интеллекта, размер коэффициента не может превышать 1,5.

С 01.01.2025 коэффициент увеличивается с 1,5 до 2 и позволяет скорректировать больший круг расходов, т.к. условий для их применения будет меньше. С коэффициентом 2 можно будет признавать расходы по приобретению новых категорий объектов. Например, повышающий коэффициент 2 может увеличивать первоначальную стоимость:

• ОС, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (п. 1 ст. 257 НК РФ);
• НМА в виде исключительных прав на соответствующие программы, базы данных (п. 3 ст. 257 НК РФ) — до 2025 года по таким объектам применялся коэффициент 1,5.

Чтобы воспользоваться коэффициентом 2, решение о его применении нужно закрепить в налоговой учетной политике. Это позволит признавать при расчете налога на прибыль больше расходов, в т.ч. относить на расходы амортизацию в большем размере.

Нововведение направлено на стимулирование инвестиций и является одной из мер поддержки, предусмотренных налоговой реформой.

Как в 1С увеличить первоначальную стоимость объекта на повышающий коэффициент, расскажем здесь >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email