Обзор новостей по БУ и НУ за 09.11-15.11.2024

С 2025 года расходы на российское ПО и базы данных можно учесть с коэффициентом 2 при расчете налога на прибыль

С 2025 года при расчете налога на прибыль расходы, связанные с приобретением программ, программно-аппаратных комплексов и баз данных можно учесть с коэффициентом 2 при выполнении 2-х условий (п.п.1,3 ст. 257, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) — если программа или база данных:

• является российской
• включена в специальный реестр

Читать новость полностью >>

С 2025 года появится новое ограничение для применения ПСН

С 2025 года вступает в силу правило, по которому ИП лишается на 2 года возможности применять патентную систему при превышении лимита доходов в 60 млн руб. При совмещении ПСН и УСН в этот лимит входят общие доходы, полученные предпринимателем.

Читать новость полностью >>

С 2025 года плательщики УСН и ЕСХН с доходом не выше 60 млн руб. счета-фактуры не выставляют

По общему правилу компании и ИП, освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) составляют счета-фактуры без выделения сумм налога с проставлением надписи или штампа «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Читать новость полностью >>

С 2025 года ожидаются изменения в реквизитах ККТ, но процесс может затянуться

С 01.01.2025 упрощенцы становятся плательщиками НДС, при этом могут выбирать варианты налогообложения. Один из них — применение новых ставок НДС 5% или 7%. Возможность их отражать в кассовых чеках запланирована на конец 2024 — начало 2025 года.

Читать новость полностью >>

С 2025 года ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов по ценным бумагам вырастет до 20%

С 2025 года налог на прибыль будет уплачиваться по повышенным ставкам (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Изменения затронули как общие, так и специальные налоговые ставки. К примеру, общая ставка налога на прибыль составит 25 % (вместо 20%), а ИТ-компании должны будут платить налог по ставке 5% (сейчас ставка нулевая).

Читать новость полностью >>

Новые льготы с 2025 года по налогу на имущество по объектам электроэнергетики

С 01.01.2025 в ст. 381 НК РФ, посвященной льготам по налогу на имущество организаций, появятся два новых пункта: 21.1 и 21.2.

Читать новость полностью >>

ИП уплачивают фиксвзносы за 2024 год до 9 января 2025

Размер фиксированных страховых взносов ИП за 2024 год — 49 500 руб. Уплатить их необходимо не позже первого рабочего дня 2025 года, с учетом переноса — 09.01.2025.

Читать новость полностью >>

Увеличен повышающий коэффициент с 1,5 до 2 по расходам на НИОКР с 2025 года

С 01.01.2025 повышающим коэффициентом 2 может воспользоваться компания, создающая НИОКР самостоятельно для себя или заказывающая их у стороннего исполнителя. Это правило касается только тех НИОКР, которые включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства от 24.12.2008 N 988.

Читать новость полностью >>

Сахаросодержащие напитки в транспортной упаковке с 2025 года признаются подакцизным товаром

С 01.01.2025 к подакцизным сахаросодержащим напиткам будут относиться напитки не только в потребительской, но и в транспортной упаковке.

Читать новость полностью >>

С 2025 года изменятся правила расчета начисляемых компаниям пеней

С 1 января по 31 декабря 2025 года компаниям установят следующие ставки для расчета пеней:

• за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы недоимки
• с 31-го по 90-й день — 1/150
• с 91-го дня и по день оплаты — 1/300

Читать новость полностью >>

Упрощенец с доходом до 60 млн руб. не может отказаться от НДС-освобождения (с 01.01.2025)

С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Но если доход не превысит 60 млн руб., упрощенец освобождается от налога автоматически по ст. 145 НК РФ.

Читать новость полностью >>

С 2025 года действуют специальные правила оплаты и учета туристического налога для плательщиков УСН и ЕСХН

Компании и ИП, применяющие УСН и ЕСХН, которые с 2025 года будут уплачивать туристический налог, не смогут учитывать в базе по единому налогу расходы на его уплату (пп. 23 п. 2 ст. 346.5, пп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Читать новость полностью >>

С 2025 года при превышении упрощенцем доходов 450 млн руб. переход на ОСНО производится с 1-го числа месяца превышения

Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в п. 4 ст. 346.13 НК РФ были внесены корректировки. Согласно новой формулировке при получении упрощенцем доходов выше 450 млн руб. он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение.

Читать новость полностью >>

С 2025 года начнет действовать особый порядок амортизации ОС при использовании федерального инвестиционного вычета

С 2025 года вводится новое понятие – федеральный инвестиционный налоговый вычет (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В связи с этим появится новая статья 286.2 НК РФ. Изначально предполагалось, что одним из условий применения вычета будет невозможность амортизации имущества в части стоимости, сформированной за счет расходов, в отношении которых было использовано право на применение вычета.

Читать новость полностью >>

С 2025 года за регистрацию договоров аренды придется платить госпошлину в два раза больше

С 01.01.2025 размеры госпошлин за отдельные регистрационные действия существенно вырастут.  В том числе в повышенных суммах придется уплачивать госпошлину за государственную регистрацию договоров аренды, уступки прав требования по договорам аренды — если такие договоры подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Читать новость полностью >>

С 2025 года на УСН с НДС 20% возможен вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным в предыдущие периоды

С 01.01.2025 для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС, действуют специальные правила по входному НДС по товарам (работам, услугам), которые до конца 2024 года не отнесены к расходам (п. 18 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Читать новость полностью >>

О начислении пеней по налогам

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа в случае неуплаты или несвоевременной уплаты совокупной обязанности единого налогового счета. ФНС ответила на частые вопросы по начислению налоговых пеней.

Об изменении кадастровой стоимости

Если акт об утверждении новой кадастровой стоимости вступил в силу в 2023 году, то новая стоимость применяется с 1 января 2024. Соответственно, налог на имущество по этой стоимости исчисляется в 2024 году. Не следует отождествлять дату начала применения кадастровой стоимости в целях НУ с датой определения кадастровой стоимости (Письмо Минфина от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501).

О действиях при неверном сальдо ЕНС

Если налогоплательщик не согласен со своим сальдо ЕНС, он может обжаловать действия ИФНС в суде. Предварительно следует провести сверку с ИФНС, а также соблюсти досудебный порядок — отправить жалобу в вышестоящий налоговый орган (Письмо Минфина от 30.05.2024 N 03-02-08/49933).

О формировании тарифа коммунальных услуг на УСН с 2025

Управляющие организации, применяющие УСН с 01.01.2025 и реализующие облагаемые НДС коммунальные услуги (работы) или услуги по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, сумму НДС включают в цены (тарифы) этих работ или услуг (письма Минфина от 04.10.2024 N 03-07-11/96415, от 03.10.2024 N 03-07-11/95727).

О получении ЭП за границей с 01.11.2024        

1 ноября 2024 запущен эксперимент по получению квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами РФ за пределами России (Постановление Правительства от 23.10.2024 N 1418). Эксперимент проводится на территориях Армении, Казахстана, Киргизии и Узбекистана и продлится до 31 декабря 2025.

О новом сервисе «МайнингРеестр»

На сайте ФНС появился сервис для внесения в реестр сведений о лицах, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и реестр операторов майнинговой инфраструктуры — «МайнингРеестр». Вносить сведения в эти реестры обязывает Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ (информация ФНС).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email