С 2025 года на УСН с НДС 20% возможен вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным в предыдущие периоды

Источники: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Методические рекомендации ФНС

Информация для: упрощенцев—плательщиков НДС

С 01.01.2025 для упрощенцев, обязанных исчислять и уплачивать НДС, действуют специальные правила по входному НДС по товарам (работам, услугам), которые до конца 2024 года не отнесены к расходам (п. 18 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ):

1. УСН «доходы минус расходы»:
   • входной НДС можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ, если упрощенец решил уплачивать НДС по ставкам 20% или 10%
   • налог к вычету принять нельзя, если НДС уплачивается по пониженным ставкам 5% или 7% — НДС в таком случае учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), подлежащих включению в расходы начиная с 01.01.2025
2. УСН «доходы»:
   • входной НДС можно принять к вычету по приобретенным (ввезенным) до 01.01.2025 товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН, — по правилам гл. 21 НК РФ

Для обоих объектов УСН с 2025 года действует еще одно правило: НДС по ОС и НМА принимается к вычету, если до 01.01.2025 ОС не были введены в эксплуатацию, а НМА не были приняты к учету (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email