Что делать, если ликвидационная стоимость больше балансовой в 1С?

В мае 2023 полностью самортизируется здание в БУ и НУ, оно продолжит работу еще 120 мес. Определена ликвидационная стоимость здания, она получается значительно больше балансовой. Получается отрицательное значение. Как рассчитать налог на имущество по среднегодовой стоимости в 1С?

При переходе на ФСБУ 6 на 31.12.2021:

• пересмотрите и внесите новые элементы амортизации в документ Изменения элементов амортизации;
• при Закрытии месяца в рег.операции Переход на ФСБУ 6 автоматически скорректируется балансовая стоимость ОС на сумму ранее начисленной амортизации
  • Дт 02.01 Кт 84.01

См. также:

• Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
• Начисление амортизации ОС в 1С

В 2022 году и далее:

• если ликвидационная стоимость превысила балансовую, то начисление амортизации приостанавливается (п. 30 ФСБУ 6/2020)
  • если она впоследствии становится меньше балансовой стоимости, начисление амортизации по нему возобновляется.

См. также:

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства» — ликвидационная стоимость
• Порядок определения ликвидационной стоимости ОС по ФСБУ 6

Расчет остаточной стоимости для налога на имущество

При расчете остаточной стоимости для исчисления налога на имущество ликвидационная стоимость НЕ учитывается (Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-05-05-01/112530). Расчет базы по налогу на имущество осуществляется исходя из остаточной стоимости. В ФСБУ 6 не дано такого понятия, но есть понятие балансовая стоимость (п. 25 ФСБУ 6/2020).

См. также:

• Определение остаточной стоимости ОС для налога на имущество, если она содержит ликвидационное обязательство
• Важные изменения и особенности автоматизации ФСБУ 6 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email