Особенности приобретения малоценных НМА при раздельном учете НДС в 1С

В статье рассмотрим, как в 1С отразить приобретение малоценного НМА, если в бухучете его стоимость учитывается в расходах единовременно, а в налоговом учете — равномерно. При этом организация обязана вести раздельный учет НДС, т. к. есть облагаемая и необлагаемая НДС реализация.

Если не ведете раздельный учет НДС, удобнее оформлять операцию так >>

Пошаговая инструкция

10 марта организация приобрела неисключительные права на программу ПО «Орбита» стоимостью 60 480 руб. (в т.ч. НДС 20%). Программа установлена на компьютеры сотрудников бухгалтерии и будет использоваться для операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Срок действия прав в договоре не указан.

В учетной политике по БУ установлен стоимостной лимит для НМА — 100 000 руб.

Организация ведет раздельный учет НДС.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение НМА, несущественных по стоимости

Если приобретены НМА, несущественные по стоимости, то использовать документ Принятие к учету НМА не получится. Отразите затраты документом Поступление (акт, накладная, УПД) и скорректируйте движения в документе Распределение НДС вручную.

Поступление МНМА оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).

Подробнее Учет малоценных НМА (ОСН) в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 60.01 — признание затрат на МНМА в составе управленческих расходов в БУ;
• Дт 97.21 Кт 60.01 — отражение затрат на неисключительное право в расходах будущего периода в НУ;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Распределение НДС

В конце квартала введите документ Распределение НДС (Операции — Регламентные операции НДС).

Для автоматического заполнения документа воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

На вкладке Распределение по кнопке Распределить сумма НДС к распределению автоматически распределится между Принимается к вычету и Учитывается в стоимости.

База для распределения (выручка итого) — 14 000 000 руб.:

• выручка от деятельности, облагаемой НДС — 10 000 000 руб.;
• выручка от деятельности, необлагаемой НДС — 4 000 000 руб.

Распределение:

• принимается к вычету — 10 080 руб. (НДС) * 10 000 000 / 14 000 000 = 7 200 руб.;
• учитывается в стоимости — 10 080 руб. (НДС) * 4 000 000 / 14 000 000 = 2 880 руб.

Проводки по документу

При автоматическом формировании проводок НДС, распределенный в стоимость МНМА, в НУ будет отражен по счету учета затрат как в БУ — на счете 26 (а должен учитываться в НУ по Дт 97.21). Установите флажок Ручная корректировка, скопируйте проводку и отразите сумму в НУ по счету 97.21.

Документ формирует проводки:

• Дт 19.04 Кт 19.04 — распределение НДС между облагаемой НДС деятельностью (будет приниматься к вычету) и необлагаемой НДС деятельностью (учитывается в стоимости НМА);
• Дт 26 Кт 19.04 — НДС учтен в составе общехозяйственных затрат в БУ;
• Дт 97.21 Кт 04.01 — НДС учтен в стоимости будущих расходов для дальнейшего равномерного списания на расходы в НУ.

Принятие НДС к вычету

Распределенный НДС по малоценным НМА примите к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проверьте Сумму и НДС, она должна соответствовать распределенной сумме НДС к вычету в документе Распределение НДС.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету.

См. также:

• Порядок учета малоценных НМА в 1С
• Учет малоценных НМА (ОСН) в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email